在做2024所得税汇算清缴时，全年取得发票金额是1025万，存货增加额是303万，成本费用的金额是921万，计税金额是1025万减去303万等于722万 此金额722万与成本费用921万存在199万差异，系统因此判定为存在白条入账，那199万中包括归集到成本中的制造费用的工资，租金，折旧不呢

某居民企业于2016年12月注册成立，主要从事货物生产盈加工，2019 年度生产经营情况下: (1)销售产品取得不含税收人8000万元;提供加工劳务取得不含税收入1000万元。 (2)产品销售成本3500万元;税金及附加200万元;销售费用1000万元(其中广告费和业务宣传费500万);财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费80万)。 (3)营业外支出600万元(其中直接赞助支出80万元、税收滞纳金10万元)。 (4)全年计入成本费用的实发工资是900万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费(不包括列人企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)分别为15万元、80万元、150万元，取得相应合法的票据。 要求:根据上述资料，计算下列小题: (1)计算企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费。 (2)计算2019年该企业在税前准予扣除的营业外支出。 (3)计算2019年工资及三项经费应调整应纳税户得额。 (4)计算2019年该企业应纳税所得额。 (5)计算2019年该企业企业所得税额。

华侨公司 2019 年度利润表中的利润总额为 1000 万，适用的所得税率是 25%。假设递延所 得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与所得税核算的有关情况如下: (1)公益性捐赠 100 万。 (2)当年发生研究开发费用 1000 万元，未形成无形资产成本。(按照 75%加计扣除) (3)当年取得的交易性金融资产，投资成本 2000 万元，资产负债表日的公允价值 2250 万元。 (4)环保罚款 200 万元。 (5)预收账款 300 万元，按照税法规定该预收账款需要计入当期应纳税所得额。 (6)当期固定资产的账面价值 960 万元，计税基础 1080 万元，原因是会计折旧 240 万元， 税法折旧 120 万元。

作业——A公司2007年度利润表中利润总额为2000万元，该公司所得税税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2007年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在的差异有：①2007.1开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限10年，净残值为零，会计上按直线法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，其他条件相同。②国库券利息收入20万元。③当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2007年12月31日的公允价值为500万元。④违反环保法规定应支付罚款200万元。⑤期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：计算应纳税所得额、应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税、所得税费用并编制相关会计分录。

甲公司为增值税--般纳税人，适用的增值税税率为13%，其存货采用计划成本核算，2020年1月份发生如下事项:(1)期初结存m原材料计划成本为25万元，材料成本差异借方余额为3万元，存货跌价准备贷方余额为3万元。(2)2日，购入m原材料一批，实际支付价款为50万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.5万元采购过程中发生运杂费0.3万元，保险费1万元，入库前挑选整理费0.2万元。该批材料的计划成本为58万元。(3)10日，生产领用该m原材料一批，领用材料计划成本30万元。管理部门领用m原材料-一批，领用材料计划成本5万元。(4)15日，收回之前委托乙公司加工的n半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为15万元，加工过程中支付加工费2万元，装卸费0.8万元，受托方代收代缴消费税4.5万元。甲公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产，该批n半成品的计划成本为20万元。(5)月末，甲公司结存m原材料的可变现净值为42万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数)根据材料1到5，期末甲公司资产负债表中存货项目期末余额是多少万元

甲公司2021年度实现净利润820万元。其他有关资料如下：长期待摊费用本期摊销额为50万元（全部计入当期损益），本期财务费用为27万元（与经营活动无关），实现投资收益45万元，发生公允价值变动损失17万元，递延所得税资产增加15万元（对应“所得税费用”科目），经营性应付项目增加20万元，固定资产折旧为28万元（其中计入在建工程项目的金额为8万元），无形资产摊销为16万元（全部计入当期损益）。假定剩余固定资产的折旧均影响当期利润，不存在其他调整经营活动现金流量项目，甲公司2021年经营活动产生的现金流量净额为（　　）万元。（★★★） A． 910 B． 913 C． 918 D． 921 老师，这个15到底是加还是减啊，递延所得税资产增加15万元