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某居民企业于2016年12月注册成立,主要从事货物生产盈加工,2019 年度生产经营情况下: (1)销售产品取得不含税收人8000万元;提供加工劳务取得不含税收入1000万元。 (2)产品销售成本3500万元;税金及附加200万元;销售费用1000万元(其中广告费和业务宣传费500万);财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费80万)。 (3)营业外支出600万元(其中直接赞助支出80万元、税收滞纳金10万元)。 (4)全年计入成本费用的实发工资是900万元,发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费(不包括列人企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)分别为15万元、80万元、150万元,取得相应合法的票据。 要求:根据上述资料,计算下列小题: (1)计算企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费。 (2)计算2019年该企业在税前准予扣除的营业外支出。 (3)计算2019年工资及三项经费应调整应纳税户得额。 (4)计算2019年该企业应纳税所得额。 (5)计算2019年该企业企业所得税额。
华侨公司 2019 年度利润表中的利润总额为 1000 万,适用的所得税率是 25%。假设递延所 得税资产和递延所得税负债不存在期初余额,与所得税核算的有关情况如下: (1)公益性捐赠 100 万。 (2)当年发生研究开发费用 1000 万元,未形成无形资产成本。(按照 75%加计扣除) (3)当年取得的交易性金融资产,投资成本 2000 万元,资产负债表日的公允价值 2250 万元。 (4)环保罚款 200 万元。 (5)预收账款 300 万元,按照税法规定该预收账款需要计入当期应纳税所得额。 (6)当期固定资产的账面价值 960 万元,计税基础 1080 万元,原因是会计折旧 240 万元, 税法折旧 120 万元。
作业——A公司2007年度利润表中利润总额为2000万元,该公司所得税税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2007年发生的有关交易和事项中,会计处理和税收处理存在的差异有:①2007.1开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限10年,净残值为零,会计上按直线法计提折旧,税法上按双倍余额递减法计提折旧,其他条件相同。②国库券利息收入20万元。③当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,2007年12月31日的公允价值为500万元。④违反环保法规定应支付罚款200万元。⑤期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求:计算应纳税所得额、应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税、所得税费用并编制相关会计分录。
甲公司为增值税--般纳税人,适用的增值税税率为13%,其存货采用计划成本核算,2020年1月份发生如下事项:(1)期初结存m原材料计划成本为25万元,材料成本差异借方余额为3万元,存货跌价准备贷方余额为3万元。(2)2日,购入m原材料一批,实际支付价款为50万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.5万元采购过程中发生运杂费0.3万元,保险费1万元,入库前挑选整理费0.2万元。该批材料的计划成本为58万元。(3)10日,生产领用该m原材料一批,领用材料计划成本30万元。管理部门领用m原材料-一批,领用材料计划成本5万元。(4)15日,收回之前委托乙公司加工的n半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为15万元,加工过程中支付加工费2万元,装卸费0.8万元,受托方代收代缴消费税4.5万元。甲公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批n半成品的计划成本为20万元。(5)月末,甲公司结存m原材料的可变现净值为42万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数)根据材料1到5,期末甲公司资产负债表中存货项目期末余额是多少万元
甲公司2021年度实现净利润820万元。其他有关资料如下:长期待摊费用本期摊销额为50万元(全部计入当期损益),本期财务费用为27万元(与经营活动无关),实现投资收益45万元,发生公允价值变动损失17万元,递延所得税资产增加15万元(对应“所得税费用”科目),经营性应付项目增加20万元,固定资产折旧为28万元(其中计入在建工程项目的金额为8万元),无形资产摊销为16万元(全部计入当期损益)。假定剩余固定资产的折旧均影响当期利润,不存在其他调整经营活动现金流量项目,甲公司2021年经营活动产生的现金流量净额为( )万元。(★★★) A. 910 B. 913 C. 918 D. 921 老师,这个15到底是加还是减啊,递延所得税资产增加15万元
上一年度其他应收款错记管理费,本期如何帐务处理
老师,请问这个考什么?B为什么不对
在做2024所得税汇算清缴时,全年取得发票金额是1025万,存货增加额是303万,成本费用的金额是921万,计税金额是1025万减去303万等于722万 此金额722万与成本费用921万存在199万差异,系统因此判定为存在白条入账,那199万中包括归集到成本中的制造费用的工资,租金,折旧不呢
关于国家税务总局令第43号文中讲到的转让不动产和无形资产的解释 小规模升为一般纳税人
装箱单哪里干嘛的,是出口必备单据吗
不入库的商品直接销售怎么做账?可以直接转主营业务成本吗?
当月购买医疗保险费用能退吗
你好老师个体户经营超市购买的监控录像机和硬盘24000元会计分录怎么做 记固定资产折旧几年
医疗保险需要买多少年
上个季度的免税这个数据不小心改为0了,对公司有影响吗
您好,199关键在于判断各项费用的列支是否符合税务规定。工资方面,若能提供工资表、支付证明、个税扣缴资料等,虽无发票也可税前扣除,通常不应计入白条入账的 199 万中;但如果资料缺失或存在违规列支,则可能包含在内。租金若属于增值税应税项目且对方为已登记纳税人,需发票扣除,未取得发票的租金支出大概率被算入 199 万;若是小额零星租赁并取得符合规定的收款凭证等,则不应计入。折旧按规定核算扣除,正常情况下无需发票,一般不在白条入账金额内,除非折旧计算等不符合税法规定且未调整,才可能被纳入 199 万差异中。