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在做2024所得税汇算清缴时,全年取得发票金额是1025万,存货增加额是303万,成本费用的金额是921万,计税金额是1025万减去303万等于722万 此金额722万与成本费用921万存在199万差异,系统因此判定为存在白条入账,那199万中包括归集到成本中的制造费用的工资,租金,折旧不呢

2025-07-08 02:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-07-08 03:51

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齐红老师 解答 2025-07-08 04:10

您好,199关键在于判断各项费用的列支是否符合税务规定。工资方面,若能提供工资表、支付证明、个税扣缴资料等,虽无发票也可税前扣除,通常不应计入白条入账的 199 万中;但如果资料缺失或存在违规列支,则可能包含在内。租金若属于增值税应税项目且对方为已登记纳税人,需发票扣除,未取得发票的租金支出大概率被算入 199 万;若是小额零星租赁并取得符合规定的收款凭证等,则不应计入。折旧按规定核算扣除,正常情况下无需发票,一般不在白条入账金额内,除非折旧计算等不符合税法规定且未调整,才可能被纳入 199 万差异中。

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2025-07-08
同学你好 递延所得税资产增加,这一项目要减去。
2022-10-17
1.公益性捐赠扣除不得超过利润总额的12%,1000*12%=120 >100,所以公益性捐赠可以全额扣除。 2.研发费用加计扣除 1000*1.75=1750 3. 交易性金融资产公允价值变动不影响应纳税所得额. 4. 环保罚款需要纳税调减 5. 预售账款需要纳税调增300 6.固定资产纳税调增240-120=120
2021-11-11
固定资产会计折旧等于1500/10=150 税法折旧等于1500/5=300 产生应纳税暂时性差异150 应纳税所得额等于2000-150-20+300+200+30=2360
2021-12-22
您好 计算过程如下 固定资产税法折旧1500*2/10=300 会计折旧1500/10=150 应纳税所得额=2000-150-20%2B300-200%2B30=1360 应交所得税=1360*0.25=340 应纳税暂时性差异=150 可抵扣暂时性差异=300%2B30=230 递延所得税资产=230*0.25=57.5 递延所得税负债=150*0.25=37.5
2021-12-22
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