懂孝彬老师上午好，是这样的，我是比如说卖出苗木，然后库存里边没有卖出去的苗木，我就调一下库存，把库存里有的苗木给他减少，完了把那个出售的苗木增加一下子增加库存里了，然后又结转成本时候又给他把增加那个库存，那个苗木又给他出库，一下子我是这种思路可以吗？

因为之前会计录的库存苗木不准，本来库存苗木应该是三年生或四年生，然后里边的库存还是在一年生没有生长，所以现在库存就是一点也不准，我才这么调的，那我出售出去的苗木库存里头就是没有这个苗木数，以后也不能暂不入库，以后他也进不来这个苗木的树，只是老板认为库存里有，所以他就是说往出卖的，其实库存里没有，所以没办法，我就把库存这么调的

先实地盘点确认真实库存，用调整单修正系统里一年生 / 三年生的规格错误（减错的、补对的）。 无库存却销售的，若实在补不了货，按合理价结转成本并备注；或让老板确认依据后补入库再出库，别为凑数乱调。

那老师我出一个库存盘点表呗！然后苗木实际情况老板掌握呢！我就把库存盘点表给老板让老板按照实际情况填写库存表。老板填完了我再看盘点表重新调财务软件里库存数量和品种吗？那么老师我应该怎么去修改呢！从头到尾的修改分录怎么做呢

1. 规格错误调整（如一年生实际为三年生，账面一年生多记、三年生少记） 减少错误规格（一年生）的库存： 借：待处理财产损溢 — 待处理流动资产损溢 贷：库存商品 / 消耗性生物资产（一年生苗木） 增加正确规格（三年生）的库存： 借：库存商品 / 消耗性生物资产（三年生苗木） 贷：待处理财产损溢 — 待处理流动资产损溢 结转差异（因规格错误导致，无实际损失 / 收益）： 借：待处理财产损溢 — 待处理流动资产损溢 贷：管理费用（或营业外收入，根据企业习惯） 2. 实际无库存但账面有（如老板确认实际已无，账面多记） 减少账面虚增库存： 借：待处理财产损溢 — 待处理流动资产损溢 贷：库存商品 / 消耗性生物资产 结转（按老板确认的原因，如自然损耗、前期错记）： 借：管理费用（或营业外支出） 贷：待处理财产损溢 — 待处理流动资产损溢 3. 实际有库存但账面无（如老板确认有，账面漏记） 增加账面漏记库存（按合理成本价，如历史采购价或市场价）： 借：库存商品 / 消耗性生物资产 贷：待处理财产损溢 — 待处理流动资产损溢 结转（如前期漏记入库）： 借：待处理财产损溢 — 待处理流动资产损溢 贷：以前年度损益调整（跨年度）或管理费用（当年）

好是没怎么看明白老师你说的这么多分录，老师你说通俗易懂的话让我理解一下呢

按 “差异数量” 分情况做分录，核心是：减少账面虚增的苗木，增加实际存在的苗木，确保账实一致 让老板在盘点表签字确认，作为调账原始凭证，避免后续争议。 调整后，确保 “库存商品 / 消耗性生物资产” 的数量、规格与老板确认的实际情况一致。 若涉及跨年差异，用 “以前年度损益调整” 代替损益科目，避免影响当期利润。

老师，后续苗木入库，比如说杨树苗一年生入库了，然后他会产生，因为我们是自产自销嘛，自己生产的苗木，他会产生人工费，水电费，还有化肥租地钱，这一系列的费用什么的，怎么确认就是杨树苗上的呢，或者是樟子松上，我种有很多这块，我应该咋分辨呢？

直接费用（如专用化肥、专人工资）直接计入对应苗木成本；间接费用（如租地费、共用水电费）按面积、数量等合理标准分摊到各类苗木，分录均计入 “消耗性生物资产 — 具体苗木”。

老师接着那个成本这块，我没咋那么整，太明白，比如说成本归集这块儿，还有像制造业啦，那个成本结转那嘎达我都没整，太明白，你不说这个苗木也跟跟造业差不多吗一样吗？思路你我应该怎么能知道我入库这个年生的杨树苗跟着的是都是有啥费用啊？他有的时候老板他他那个产生的费用他不固定，非得是这一年生的他还不固定就是一年生的

一年生杨树苗入库成本，就是从培育到满一年的所有相关花费： 直接费用：种子 / 幼苗费、化肥农药、专门人工、专属土地租金等； 间接费用：按比例分摊的农具折旧、管理人员工资、整体水电费等。 不管费用是否固定，只要是这批苗用的，都算进来，汇总就是入库成本，逻辑和制造业算完工产品成本类似。

老师，制造业那个逻辑是啥逻辑呀？你能跟我说一下吗？因为这嘎达我没有他啥概念，我也不明白，所以这块我就是整不太明白

制造业成本逻辑：先算生产中花的三类钱（直接材料、直接人工、制造费用），再按 “谁用分谁” 原则摊到产品上，最后算出每个完工产品的总成本（没完工的记 “在产品”，完工的转 “库存商品”），核心是 “花的钱都算到对应的产品上”

那比如说老师，我们这个月销售出去100万，然后实际购进来的苗木十呃几万块钱，加上其他费用，也就是几万块钱，然后就这种情况下，我做账实际的费用怎么归集到我应该准确那个苗木身上呢？因为老板销售苗木也不问我有哪些苗木，老板需要卖那个苗木不管有没有库存，他也卖那个苗木。这种情况下我就觉得乱我无从下手我应该怎么解决呢老师

先按苗木大类归集采购成本，其他费用先入销售 / 管理费用；立刻和老板沟通，让其提供销售品种、采购明细（品种、数量、单价）；用 Excel 建简易库存台账，逐步匹配销售与成本，从乱到顺

我寻思第一步先做个库存盘点表让老板把实际库存对应写出来，然后我按照库存表调账，把账实调一至后，第二步就是应该怎么归集那个属于某个苗木的成本就做哪里。主要第一步我能理解明白点了，最主要第二步我一点思路都没有，不知道怎么样能把现在不准确的成本，给它入到准确的成本里这个过程不明白。

给盘点出的苗木品种，用历史采购凭证补记对应成本，无凭证的暂估。 销售时按品种查对应库存成本结转，明确 “卖什么品种，转什么成本”。 新采购即时按品种记库存成本，同步更新台账。

还是没明白，之前的我都做完账报完税了。比如说这个季度销售12万销售收入，购进来苗木就5万也有点费用啥的5万，那么我应该怎么归集那个苗木随带着那个费用归集相对应苗木上呢？还有收入和成本差距太大了呀？这些问题都应该怎么处理呢

还是没明白，之前的我都做完账报完税了。比如说这个季度销售120万销售收入，购进来苗木就5万也有点费用啥的5万，那么我应该怎么归集那个苗木随带着那个费用归集相对应苗木上呢？还有收入和成本差距太大了呀？这些问题都应该怎么处理呢