老师，我问下，开银行承兑户，需要转进去钱，后面承兑背书给别的公司货款，，但是到期我看到有一笔质押物冻结金额，就是这笔钱，但是之前承兑都已经付出去了啊，

转款开承兑时（正确处理）企业将钱转入承兑户（通常是保证金账户）用于开承兑，应区分保证金性质：若为全额保证金（如转 200 万开 200 万承兑）：借：其他货币资金 - 承兑保证金 200 万贷：银行存款 200 万同时，开承兑用于支付货款，签发票据时：借：预付账款（或应付账款等） 200 万贷：应付票据 200 万若你之前错误做了 “借：预付账款，贷：应付票据” 且未处理保证金，需先调整前期错误（假设是全额保证金情况）：借：其他货币资金 - 承兑保证金 200 万贷：预付账款（冲回错误科目） 200 万 “转开定期” 操作（若实际是存保证金）你提到 “转开定期” 流水，若实际是将承兑保证金转为定期存款（部分银行会对承兑保证金做定期处理），账务调整：借：其他货币资金 - 承兑定期保证金 200 万贷：其他货币资金 - 承兑保证金 200 万错误分录 “借应付票据，贷银行存款” 的调整这笔分录错误（因钱实际在保证金账户，未直接从银行存款支付），需红字冲回：借：应付票据（红字）贷：银行存款（红字）二、承兑到期时的账务处理承兑到期，银行会从保证金账户（含定期产生的利息，若有）划款兑付，需做：转回定期保证金（若之前转了定期）：借：其他货币资金 - 承兑保证金 200 万贷：其他货币资金 - 承兑定期保证金 200 万银行划款兑付承兑：借：应付票据 200 万贷：其他货币资金 - 承兑保证金 200 万若保证金产生了利息（假设利息 1 万），还需补做利息分录（承兑期间按月 / 季计提，到期统一处理也可）：计提时：借：其他货币资金 - 承兑保证金 1 万贷：财务费用 - 利息收入 1 万兑付时利息同步转出：借：应付票据 200 万财务费用 - 利息收入（红字，若之前贷方计提） 1 万贷：其他货币资金 - 承兑保证金 201 万

2025-07-08

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