老师，研发和生产同时进行，在研发该设备的过程中领的料我们都计入研发费用，完工后，作为样机然后等到完工并且销售该样机设备，我们还是再把他之前领用的材料纳税调增是么？ 但是销售该样机后这样的话只有销售收入，没有相应的结转生产成本了呀老师，这里怎么处理？

但是，我看到有规定“研发活动中直接行程产品的，研发费用中对应材料费不得加计扣除，应该计入成本”

研发领料计入研发费用，若样机销售，对应材料费不能加计扣除（需从可加计扣除的研发费用中剔除，非直接纳税调增）。 销售时需结转成本：借 “主营业务成本”，贷 “研发费用”（费用化部分）或相关资本化科目，确保收入与成本匹配，成本可税前扣除

是的老师，我想表达的就是不能加计扣除，虽然账套里里面是记在“研发费用”里面，不过，我们要在汇算清缴加计扣除的时候把这部分对应的材料费用剔除掉。是么？

同学你好 对的 是这样

因为知道该样机设备最终是要销售，不过会需要不断地试制，那我可以我直接就把它这部分对应的材料计入的生产成本里面可以么？有没有什么风险老师

同学你好 最好是先入库再领用

我是先入库在领用，但是不是入在“研发费用”而是直接计入在“生产成本”，后期卖了的话就结转到库存商品，结转主营业务成本