老师，实务中，我们在申报企业所得税的时候，和增值税申报表以及财务报表有差异，企业所得税中的营业成本不包含期间费用，税务是根据财务报表类比吗还是？因为只看所得税申报表的话，中间有期间费用的差距可能会很大，不明白所得税申报表为什么不把期间费用填上去呢
税务核查不是仅按财务报表类比，而是综合比对企业所得税申报表、增值税申报表、财务报表的勾稽关系，结合逻辑和行业指标分析。 企业所得税申报表不单独列期间费用，是因它按 “应纳税所得额 = 收入 - 扣除” 逻辑设计，期间费用已包含在 “各项扣除” 中，无需单独列示，既符合税法计算原理，也简化了申报。
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老师，我公司符合小型微利企业要求，按5%缴纳企业所得税，但是我填写所得税申报表，税率并没有改，表中的营业成本包含期间费用和营业税金及附加吗
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我公司说企业所得税利润和财务报表中的利润表不一致，需要更正申报，我看了详情是因为季度所得税没有体现管理费用和销售费用所以和财务报表的利润表不一致，我可以把各种费用加进去企业所得税申报表里吗？不然的话要怎么更正成一致呢？谢谢老师
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老师好，小规模纳税人企业，22年4季度所得税申报表中，把财务费用填在营业成本里了，现在进行22年所得税汇算清缴年报，填财务报表（利润表）和所得税汇算清缴年报表时把营业成本和财务费用分开可以吗？这样就和4季度填的报表不一样了
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老师，实务中，我们在申报企业所得税的时候，和增值税申报表以及财务报表有差异，企业所得税中的营业成本不包含期间费用，税务是根据财务报表类比吗还是？因为只看所得税申报表的话，中间有期间费用的差距可能会很大，不明白所得税申报表为什么不把期间费用填上去呢
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老师说的扣除是体现在所得税申报表哪里的呢？还是说所得税申报表只体现了利润总额(只体现结果没体现过程)?
同学你好 成本费用
可是这里的营业成本不包含期间费用
那不是有费用栏次吗
哪里有，可以圈出来吗
这里不用单独填写期间费用
老师，意思是不是利润总额是最终的金额和利润表一致，只是营业成本没有提现计算过程的期间费用？
对的 这个表没有体现 但是利润表有体现
所以税务核对会联系到财务报表，所得税申报表。增值税申报表对吧？
同学你好 对的，是这样
OK，谢谢老师
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