演示账套

老师，实务中，我们在申报企业所得税的时候，和增值税申报表以及财务报表有差异，企业所得税中的营业成本不包含期间费用，税务是根据财务报表类比吗还是？因为只看所得税申报表的话，中间有期间费用的差距可能会很大，不明白所得税申报表为什么不把期间费用填上去呢

2025-07-08 14:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-07-08 14:50

税务核查不是仅按财务报表类比，而是综合比对企业所得税申报表、增值税申报表、财务报表的勾稽关系，结合逻辑和行业指标分析。企业所得税申报表不单独列期间费用，是因它按 “应纳税所得额 = 收入 - 扣除” 逻辑设计，期间费用已包含在 “各项扣除” 中，无需单独列示，既符合税法计算原理，也简化了申报。

快账用户7408 追问 2025-07-08 14:58

老师说的扣除是体现在所得税申报表哪里的呢？还是说所得税申报表只体现了利润总额(只体现结果没体现过程)?

齐红老师解答 2025-07-08 14:59

同学你好成本费用

快账用户7408 追问 2025-07-08 15:01

可是这里的营业成本不包含期间费用

齐红老师解答 2025-07-08 15:02

那不是有费用栏次吗

快账用户7408 追问 2025-07-08 15:04

哪里有，可以圈出来吗

齐红老师解答 2025-07-08 15:05

这里不用单独填写期间费用

快账用户7408 追问 2025-07-08 15:06

老师，意思是不是利润总额是最终的金额和利润表一致，只是营业成本没有提现计算过程的期间费用？

齐红老师解答 2025-07-08 15:07

对的这个表没有体现但是利润表有体现

快账用户7408 追问 2025-07-08 15:08

所以税务核对会联系到财务报表，所得税申报表。增值税申报表对吧？

齐红老师解答 2025-07-08 15:09

同学你好对的，是这样

快账用户7408 追问 2025-07-08 15:10

OK，谢谢老师

齐红老师解答 2025-07-08 15:10

满意请给五星好评，谢谢

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