小规模增值税日常销项1%与申报表免税3%差额分录如何处理

您好，‌日常开票处理‌，小规模按1%税率开票时，会计分录为：借 银行存款/应收账款 （含税金额），贷 主营业务收入 （含税金额/1.01）和 应交税费-应交增值税 （收入*1%）。开具专票部分需单独标记，且计入30万元免税额度计算。 ‌2.申报免税处理‌，季度销售额小于等于30万元时，将已计提的1%税额全额转入 其他收益 ；超过30万元则按1%实际缴税。申报表中3%免税额度与账务1%税额的差异属于系统自动计算，不用账务调整，专票部分不得享受免税。

免税需要做营业外收入吗？剩下2%的税部分在账上不用处理吗？

您好，要做营业外收入，2%不用体现的

那按3%的免税做营业外收入，未见增值税借方余额不是剩下2%了吗，这部分挂账上不处理吗？

您好，我们营业外就是1%部分，现在不是优惠税率1%么，剩下全是收入，不体现2%

但申报表上的免税额是3%，做1%营业外这样不是和申报表不符？

您好，我们核算不交增值税就可以了嘛，现在优惠就是1%，

2%也是优惠了呀，感觉不按申报表3%提营业外这个收入不是计少了，导致所得税收入部分不准确。

您好，才不会呢，收入是不少的，只是主营和营业外，这都不影响利润

缴纳所得税部分，2%不计提不是少交税了吗