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市场推广公司产生的拜访客户或者推广时的水果咖啡和品牌提示物或者推广辅助用品应该入什么科目?

2025-07-08 20:21
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-07-08 20:21

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-07-08 20:37

您好,按用途计入不同科目:如果用于商务招待(如客户拜访时的水果、咖啡),计入 销售费用-业务招待费;如果用于品牌宣传(如推广活动发放的礼品、宣传品),计入 销售费用-广告宣传费;如果属于正式推广会议支出,则计入 销售费用-会议费。 2.业务招待费仅60%可税前扣除(且不超过营收5‰),广告费扣除限额为营收15%(部分行业30%)。赠送客户礼品需视同销售缴纳增值税,高价礼品还需代扣20%个税。所有费用必须取得合规发票并注明用途。

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快账用户9352 追问 2025-07-09 08:34

不分行业30%是哪些行业? 营收15%是不含增值税的吧?

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快账用户9352 追问 2025-07-09 08:37

如果那个水果咖啡自己(或者说跟同事)也吃了一份但是分不清谁吃了多少,同事也有这类的可以报销,是否可以纳入职工福利?是否扣个税?

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齐红老师 解答 2025-07-09 08:46

 您好,广告费扣除限额:化妆品、医药、饮料(不含酒类)行业适用30%扣除比例,其他行业为15%。计算基数为企业所得税申报的不含税营业收入。 2.员工共享费用处理:若水果/咖啡无法区分客户与员工使用部分,可计入职工福利费(需合并工资缴个税,限额为工资总额14%)。建议优先归类为推广费用(如广告费、会议费)以优化税务成本,并保留费用说明备查。

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快账用户9352 追问 2025-07-09 10:49

医药行业需要是医药厂家公司吗?还是说承包了医药厂家推广的即可(也就是说推广的是医药产品的公司)?

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快账用户9352 追问 2025-07-09 10:51

无法区分员工或者客户使用的金额,那按什么金额做为合并工资缴纳个税?

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齐红老师 解答 2025-07-09 11:03

 您好,1.仅限药品生产企业(医药制造企业)适用,医药推广公司(代理/外包服务商)不享受,仍按15%标准扣除。 2.如果水果/咖啡等支出无法明确区分员工与客户使用比例,需将总费用按参与人数平均分摊,全额并入当月工资合并计税。例如:1000元费用涉及5名员工,每人需申报200元应税收入

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快账用户9352 追问 2025-07-09 12:29

但是1000元设计2名员工3名客户 这样就每人500吗?

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齐红老师 解答 2025-07-09 12:32

您好,是每个有200哦,不过我们不要申报了,我们的理由是无法量化到个人,不知道谁吃了多少,这无法区分的集体福利

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