咨询
Q

解读一下这个政策,怎么计算

解读一下这个政策,怎么计算
2025-07-08 21:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-08 21:12

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

头像
齐红老师 解答 2025-07-08 21:19

您好,企业投资者未缴足注册资本时,企业对外借款产生的利息支出中,与未缴足注册资本部分相对应的利息不得在企业所得税前扣除。不得扣除利息 = 当期借款利息 × (当期借款总额 ÷ 未缴足注册资本)。是将每一计算期内的借款利息乘以该期间未缴足注册资本与借款总额的比例,然后对年度内所有计算期的结果求和,得出全年不得扣除的利息总额。

头像
快账用户2031 追问 2025-07-08 22:41

举具体的数据例子说一下

头像
齐红老师 解答 2025-07-08 22:44

 您好,一年内有两个计算期,每个计算期的借款利息分别为50万元和40万元,借款总额分别为1000万元和800万元,未缴足注册资本为300万元。根据规定,计算期1不得扣除的利息为50万元乘以未缴足注册资本与借款总额的比例(300/1000),即15万元;计算期2不得扣除的利息为40万元乘以未缴足注册资本与借款总额的比例(300/800),即15万元。全年累计不得扣除的利息为两个计算期结果之和,即30万元

头像
快账用户2031 追问 2025-07-09 04:11

怎么确定一年内有几个计算期

头像
快账用户2031 追问 2025-07-09 04:14

怎么算一个计算期

头像
齐红老师 解答 2025-07-09 04:23

 您好,计算期是指在企业一个年度内,实收资本与借款余额保持不变的连续时间段。如果在一个年度内,企业的实收资本和借款余额没有变化,那么整个年度就是一个计算期。如果期间发生了变化,比如增加了实收资本或减少了借款,那么变化前后将分别作为不同的计算期。 2.在每个计算期内,企业需要计算该期间的借款利息总额,并确定未缴足注册资本额和借款总额。然后使用公式 不得扣除利息 = 当期借款利息 * (未缴足注册资本 / 当期借款总额) 来计算该期间不得在税前扣除的利息。将所有计算期内不得扣除的利息相加,就得到了企业全年不得扣除的利息总额。

头像
快账用户2031 追问 2025-07-09 04:25

税局发这个让核实,怎么核实

税局发这个让核实,怎么核实
头像
齐红老师 解答 2025-07-09 04:30

您好,就是按上面的计算,如下图,把不得扣除的利息来调增

您好,就是按上面的计算,如下图,把不得扣除的利息来调增
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关问题讨论
你好,需要向当地政府认定孵化器、科技园等,投资建设孵化园等的公司主体享受相应免税,这个和去租房的公司无关,只是会享受到一些比较便利的政策引导和专业服务。
2024-01-26
您好,每月需要在税金及附加按照销售收入计提其他应付款-水利基金缴纳;2022年费率1%。
2022-02-15
你好,学员,大白话讲就是没有抵扣完的进项税,税务局退钱给你,
2022-03-24
这个就是普票没有45万限制了
2022-03-24
你好 您是指这个吗 一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策,延续至2023年底。二是继续对年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税,政策延续至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税的政策,延续至2022年底。上述三项政策,预计一年可减税1100亿元。
2021-12-29
相关问题
相关资讯

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×