演示账套

老师有个这样的问题，我第一季度的企业所得税少于1元免于缴纳，那我在第二季度给他确定为营业外收入，这可以吗？还是需要等待第四季度的时候再确定为营业外收入呢？

2025-07-09 10:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-09 10:55

你好，可以的。不用交的时候就可以确认了。

快账用户4874 追问 2025-07-09 10:57

那等到时候我的累计税款超过了1元的时候，我还需要把这个营业外的营业外收入冲减回来吗？

齐红老师解答 2025-07-09 10:57

你好这个不需要冲回来的

快账用户4874 追问 2025-07-09 11:00

老师，那到时候累计超过1元，我需要缴纳税款，但是之前应交税费～企业所得税，都已经做了营业外收入，到时候账面和所交纳的税款不一致，这个我如何处理呢？

齐红老师解答 2025-07-09 11:01

你好，这个季度没有超过1元，你就不用交了，就转入营业外收入这件事情就已经完成了，没有其他的事情了，明白了吗？

你好，可以的。不用交的时候就可以确认了。

2025-07-09

你好，第三季度初就可以确认营业外收入

2025-07-09

你好，填写的是一到六月份的累计。

2022-07-13

一、第四季度账务处理（按账面利润）计提四季度所得税（全年应缴 975.91，前三季已缴 2797.7，四季度应退 1821.79）借：应交税费 — 应交企业所得税 1821.79 贷：所得税费用 1821.79（冲回多提）结转所得税费用借：所得税费用 1821.79 贷：本年利润 1821.79 申报与缴纳：四季度实际应缴 0，按系统 0 申报，多缴的 1821.79 留待汇算清缴处理。二、汇算清缴（调增营业外支出后补税）补提所得税（假设调增后需补税 X）企业会计准则：借：以前年度损益调整 X 贷：应交税费 — 应交企业所得税 X 小企业会计准则：借：利润分配 — 未分配利润 X 贷：应交税费 — 应交企业所得税 X 缴纳补税借：应交税费 — 应交企业所得税 X 贷：银行存款 X 结转（企业会计准则）借：利润分配 — 未分配利润 X 贷：以前年度损益调整 X

2026-01-12

你好你有这个的话就需要填写的。有这个栏次。你要去改你当时季报。如果有没有报的话

2021-01-08