老师，2025年前三个月预缴了2797.7的企业所得税，第四季度做了一笔61663.79的营业外支出，这笔营业外支出汇算清缴时还要做纳税调增的，可是因为这比营业外支出，导致25年第四季度报表显示全年只需要交975.91的所得税，相当于我今年多交所得税了，可是来年汇算清缴，我还要做纳税调增的，调赠后还需要补缴所得税呢，那我第四季度所得税怎么做账呢
一、第四季度账务处理（按账面利润） 计提四季度所得税（全年应缴 975.91，前三季已缴 2797.7，四季度应退 1821.79） 借：应交税费 — 应交企业所得税 1821.79 贷：所得税费用 1821.79（冲回多提） 结转所得税费用 借：所得税费用 1821.79 贷：本年利润 1821.79 申报与缴纳：四季度实际应缴 0，按系统 0 申报，多缴的 1821.79 留待汇算清缴处理。 二、汇算清缴（调增营业外支出后补税） 补提所得税（假设调增后需补税 X） 企业会计准则： 借：以前年度损益调整 X 贷：应交税费 — 应交企业所得税 X 小企业会计准则： 借：利润分配 — 未分配利润 X 贷：应交税费 — 应交企业所得税 X 缴纳补税 借：应交税费 — 应交企业所得税 X 贷：银行存款 X 结转（企业会计准则） 借：利润分配 — 未分配利润 X 贷：以前年度损益调整 X
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老师，上年度的营业外支出未入账，入在23年，需要用以前年度损益调整科目吗，如果放在了以前年度损益调整，这个营业外支出所得税税前还不能扣除，做上年的汇算清缴需要调增应纳税所得额吗？
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老师，今年前三个季度预缴的企业所得税多了，第四个季度没有收入，只有费用支出，利润下降，等于第四个季度不用交，后期汇算清缴还得退一部分，这种情况年末需要做企业所得税计提分录吗，还是说不用管，次年汇算清缴的时候再做
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老师我财务报表2024年全年我都改过了，企业所得税报表刚按照上一个老师说的更正了2024年第四季度的，那前面两个季度因为去年的摊销折旧表今年年初都改过了，前面的要改吗？前面的也改不了，那我就改第四季度的和年报的数据，再做汇算清缴可以吗，因为前面我做汇算清缴时候提示营业成本跟第四季度的不样，所以我就先改第四季度的，去年二季度、三季度企税的数据不改会有影响吗
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老师，2025年前三个月预缴了2797.7的企业所得税，第四季度做了一笔61663.79的营业外支出，这笔营业外支出汇算清缴时还要做纳税调增的，可是因为这比营业外支出，导致25年第四季度报表显示全年只需要交975.91的所得税，相当于我今年多交所得税了，可是来年汇算清缴，我还要做纳税调增的，调赠后还需要补缴所得税呢，那我第四季度所得税怎么做账呢
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老师，我们2025年第四季度交了很多罚款和滞纳金，前3季度是盈利按25%预缴企业所得税，第四季是亏损而且可能变小微，现在想问2025年的营业外支出和业务招待费要做企业所得税税调整计提企业所得吗？还是等汇算时真正发生在帐务处理
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经营范围包括一般项目：新材料技术研发：制冷、空调设备销售；模具销售；塑料制品制造：气体、液体分离及纯净设备制造：塑料制品销售；气体、液体分离及纯净设备销售；保温材料销售;玻璃保温容器制造；家用电器销售；日用家电零售；电子产品销售：五金产品批发；五金产品零售；日用化学产品销售；信息技术咨询服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务)：化工产品销售（不含许可类化工产品）；日用百货销售（除依法须经批准的项目外，自主开展法律法规未禁止、未限制的经营活动）这个经营范围可以开空调辅材，出风口嘛
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老师我25年冲销前三个季度多计提的所得税，那25报表就显示我本年就交了975.51的所得税了
同学你好 对的 是这样
可是我来年做汇算清缴时纳税调增，预交的税款还不够呢，还需要补缴呢，补缴的分录金额我不会算了
四季度已经冲回多计提的所得税，款退回来，汇算清缴纳税调增61663.79，我应该怎么计提哪个金额呀，
同学你好 应交的减去预交的就是要补交的
我们小企业会计准则，那这样做所得税就是显示在26年的报表中了，那26年净利润是不是就不准确了
你做的跨年的就是跨年调整了
好的，谢谢老师
25年的报表我还用手动修改吗，填成调增后实际缴纳的所得税吗
满意请给五星好评，谢谢
老师用手动修改保镖吗
修改25年利润表吗
如果自动出来的不对那就手动改成正确的
我按老师的分录做了，结转本年利润后，所得税费用科目，贷方有余额对吗
没有呀 你没结转完吧
现在资产负债变也不行呀，资产总额也是差了冲销所得税的1821.79
所得税费用科目是没有余额才对的