老师，请问一下，现在要把以前年度截止到现在6月份计提的固定资产折旧冲销，怎么账务处理

需要补提折旧。以前年度忘了计提折旧属于前期差错，一般通过 “以前年度损益调整” 科目进行处理，具体步骤如下：计算补提金额：按照固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限和已使用时间，用合适的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等）算出应补提的折旧额。进行账务处理：补提折旧时：执行企业会计准则的企业，借：以前年度损益调整贷：累计折旧；执行小企业会计准则的企业，借：利润分配 —— 未分配利润贷：累计折旧。调整所得税费用（若涉及）：如果补提折旧影响了以前年度的应纳税所得额，需要调整相应的所得税费用。执行企业会计准则，借：应交税费 —— 应交所得税（或递延所得税资产等科目）贷：以前年度损益调整；执行小企业会计准则，不进行追溯调整所得税费用。结转 “以前年度损益调整”（仅企业会计准则适用）：上述处理后，将 “以前年度损益调整” 科目的余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”，借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整（若 “以前年度损益调整” 为贷方余额则做相反分录）。固定资产报废处理：固定资产转入清理：借：固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备（若有）贷：固定资产。处置报废取得收入（若有）：借：现金 / 银行存款等贷：固定资产清理、应交税费 —— 应交增值税（销项税额）。清理净损益结转：若为净损失，借：营业外支出 —— 非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）贷：固定资产清理；若为净收益，借：固定资产清理贷：营业外收入 —— 非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）。在税务处理上，补提的折旧在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。

2025-03-17

快账用户7431 追问 2025-07-09 16:14

我们是小企业管理制度，还需要在别的账务进行做调整处理吗？

齐红老师解答 2025-07-09 16:31

借：累计折旧
贷：利润分配-未分配
这样写分示，不用做别的了

快账用户7431 追问 2025-07-10 14:04

能不能直接做这个借累计折旧，贷主营业务成本-固定资产折旧费

快账用户7431 追问 2025-07-10 14:06

因为前期是借的主要成本固定资产折旧费贷累计折旧。

齐红老师解答 2025-07-10 14:06

这个是以前的，不是现在的，不能影响当期的利润

快账用户7431 追问 2025-07-10 14:09

那今年计提的就可以，对吧？

齐红老师解答 2025-07-10 14:10

是的，今年的就可以这样

快账用户7431 追问 2025-07-10 14:13

好的谢谢老师

齐红老师解答 2025-07-10 14:15

不客气，很高兴帮你

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