演示账套

老师好，我司是集团公司的全资子公司，我司也有子公司，我司出资8千万获得b公司百分之八十股权，出资6000万获得c公司百分之就是股权，我司单体资产一亿，请问我们的合并报表资产额怎么计算！请详解。我的单体和合并长期股权投资额分别怎么计算？请详解！如果我合并报表资产重复计算忘记抵消长投，导致资产总额比实际多了五千万，请问这对我的集团公司合并报表有些什么影响？谢谢老师

2025-07-09 23:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-07-10 06:50

1. 单体长期股权投资：8000万（b公司）+6000万（c公司）=1.4亿 2. 合并报表资产额：你司单体资产（1亿）+b公司资产+c公司资产 - 你司对b、c的长期股权投资（1.4亿）（抵消内部重复） 3. 合并长期股权投资：合并报表中需抵消对b、c的长投，故合并报表长投为0（仅保留对非子公司投资，此处无） 4. 漏抵消影响：你司合并资产虚增5000万，会导致集团合并报表资产总额也虚增5000万，歪曲资产负债率、ROE等指标，影响财务数据真实性。

快账用户6762 追问 2025-07-10 06:54

谢谢老师，第一个我司长投应该需要考虑按比例计算

齐红老师解答 2025-07-10 07:11

你司单体报表的长期股权投资无需按比例计算，而是按实际出资额确认：对b公司8000万（占80%）、对c公司6000万（按你所述“百分之九十”，即占90%），合计1.4亿，这是“成本法”核算的结果（对子公司投资用成本法）。合并报表时，需抵消的是你司对b、c公司的全部长投（1.4亿），与子公司所有者权益中归属于你的部分（b公司80%权益、c公司90%权益）对等抵消，而非按比例拆分长投金额。单体长投按实际出资总额算，合并抵消时按持股比例对应子公司权益全额抵消，两者逻辑不同，不冲突。