请问：这道题递延所得税，预计负债200确认递延所得税资产，意思是预计负债税计提是不认可对吧，帮忙解释一下？

你好，我认为这种说法正确

2021-09-10

从时间维度上看，递延是现在和未来的一个平衡，现在多交了以后必定少交，这样形成的是一项递延资产（导致未来经济利益流出减少，相当于经济利益的流入），反之现在少交了，未来会多交则形成递延负债。从会计和税法横向比较来看，按税法比会计多交了，形成递延资产，按税法比会计少交了，形成递延负债。如果有费用当期发生，税局当期不认，非要你以后认，这种情况下表示税局给了你一个以后抵扣费用的权利，相应的未来缴纳的所得税款就会降低，所以恭喜你，可以确认一笔递延所得税资产啦。其实此时递延所得税资产就和“长期待摊费用”这个科目很相似，长期待摊费用就是披着资产外衣的潜伏在资产负债表的费用科目，递延所得税资产可以同理去理解。如果有费用发生，税局当期让你抵扣的费用超出了会计账面记录的费用，这种情况下未来你要把这部分超额抵扣的费用吐出来，相应的未来缴纳的所得税款就会增加，这个时候就得确认递延所得税负债。此时递延所得税负债就相当于“预提费用”科目（此科目虽已经取消，但可拿来理解）。

2024-06-25

你好，学员，这个解题的思路是本期确认的递延等于=期末递延余额减去期初递延的余额期末递延等于=（期初其递延还原为暂时性差异%2B或者-本期发生的暂时性差异）乘以税率

2021-08-23

01附有销售退回条款的会计处理规定《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》（财会〔2017〕22号）：“第三十二条对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。” 02附有销售退回条款的税收政策规定《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）: “企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。” 03递延所得税影响的分析按照税法规定，企业在销售当期应按照全额确认收入，预期因销售退回将退还的金额在退还当期冲减收入，而会计上在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。则负债的账面金额大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产。同时，会计上按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，而税务上并不会确认该项资产。则资产的账面金额大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。

2024-07-07

同学你好！这个评估增值了是会计上的但是税法上的价值还是原来的账面价值这样会计相对于税法存在高估问题这样就形成了差异导致递延所得税负债的哦

2020-08-30