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老师请问分公司去年独立纳税的,但是今年就必须所得税要与总公司汇总申报,但是在申报增值税时,分公司提示是小微,但是总公司是小微,汇总申报,这个增值税怎么算呢?

2025-07-11 21:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-07-11 21:20

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齐红老师 解答 2025-07-11 21:27

您好,增值税汇总申报时,小微企业判定以总公司为准,与分公司单独提示无关。计算时,先汇总总分支机构的销项税额,即(总机构当期应税销售额 %2B 各分支机构当期应税销售额)* 适用税率;再汇总进项税额,也就是总机构当期进项税额与各分支机构当期进项税额之和。用汇总后的销项税额减去进项税额,再考虑上期留抵税额及当期进项税额转出额,得出当期应纳增值税总额。 2.算出应纳增值税总额后,按销售额比例在总机构和各分支机构间分配应纳税额。某机构当期应纳增值税额 = 总分支机构当期应纳增值税总额 *(该机构当期应税销售额 / 总机构汇总的销售额 *100% ) 。总机构负责计算、分配税额,编制明细表给分支机构。分支机构按分配表申报纳税,总机构将分配税额作为已缴税额填列,并留存相关资料 。

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2025-07-11
你好,这个就需要按汇总的申报的呢
2022-05-13
你好对的是的是合计。
2024-04-25
你好,学员,是的,汇总申报的话,是总分公司合并报表的
2023-07-16
你好,这种,一般都是默认非小微。
2025-07-04
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