演示账套

老师，我们建筑公司收到一笔由A政府拨付的工程款100，豁免20，从我们对公账转至由政府设立的B产业发展有限公司，我们开工程服务票给B发展有限公司80，这要怎么做账务处理呢（到二级明细）

2025-07-14 10:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-14 10:11

你好，努力解答问题中，稍后回复你

齐红老师解答 2025-07-14 10:12

以下是该建筑公司这笔业务的账务处理（到二级明细）： 1. 收到A政府拨付的工程款100 根据参考内容，企业收到专项拨款时，账务处理如下：借：银行存款 100 贷：专项应付款 - A政府工程款 100 2. 豁免20工程款参考内容提到，对方违约导致豁免，可计入营业外收入。这里的豁免可做如下账务处理：借：专项应付款 - A政府工程款 20 贷：营业外收入 - 工程款豁免 20 3. 从对公账转至由政府设立的B产业发展有限公司80 借：专项应付款 - A政府工程款 80 贷：银行存款 80 4. 开工程服务票给B发展有限公司80 确认收入时：借：应收账款 - B产业发展有限公司 80 贷：主营业务收入 - 工程服务收入 80÷(1 + 税率) 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 80÷(1 + 税率)×税率注：这里的“税率”需根据建筑公司的增值税纳税身份和适用税率来确定，一般纳税人提供建筑服务增值税税率为9% ，小规模纳税人征收率为3% 。

快账用户8903 追问 2025-07-14 10:44

AI回复的吗？

齐红老师解答 2025-07-14 10:59

你好，同学。人工+AI,本题还可以这么考虑：把 100 万全部确认为收入（含政府补助 20 万），同时把 20 万豁免部分确认为“其他收益—政府补助”；付给 B 公司的 80 万作为代收代付，冲减“银行存款”，不确认成本。收到政府拨款100万元借：银行存款 100 贷：递延收益—政府补助 20 贷：其他应付款—B产业发展有限公司 80 向B公司转付80万元借：其他应付款—B产业发展有限公司 80 贷：银行存款 80 向B公司开具发票并确认收入（假设适用增值税税率9%）借：应收账款—B产业发展有限公司 80 贷：主营业务收入—工程建设收入 73.39 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 6.61 结转当期政府补助借：递延收益—政府补助 20 贷：其他收益—政府补助 20