老师 1月要开始申报印花税了，公司去年8月刚成立，一般纳税人，发现前几个月印花税申报为0，但是2025年8月到2026年1月，每个月都有实收资本20万入账，2025年8月付房租64000元和物业费11100元，这些是否要交印花税，有哪些范围要交，怎么交，交多少，账怎么做公司还有12月支付研发技术服务费是否要交

应税项目 %2B 税额：实收资本（8-1 月共 120 万）：按 “营业账簿” 交 300 元（120 万 ×0.25‰）；房租 64000 元：按 “财产租赁合同” 交 64 元（64000×1‰）；研发技术服务费：按 “技术合同” 交（合同额 ×0.3‰）；物业费 11100 元：不缴。申报 %2B 做账：申报：电子税务局补报漏报的印花税，按税目填金额后缴款；做账：借 “税金及附加”，贷 “应交税费 - 应交印花税”；缴款时借 “应交税费 - 应交印花税”，贷 “银行存款”。

2026-01-12

对于上一年的业务要做到当期的

2024-01-04

一、房租摊销（2025.9-2026.8，72万，已付47万，未付25万，发票未到） 1. 2025.9起按月摊销（每月6万）借：管理费用/主营业务成本—房租 60000 贷：其他应付款—房租（预提） 60000 2. 支付47万房租借：其他应付款—房租 470000 贷：银行存款 470000 3. 收到72万发票（一般纳税人专票，假设税率9%，不含税660550.46，进项59449.54）借：其他应付款—房租 720000 应交税费—应交增值税（进项税额）59449.54 贷：其他应付款—房东（未付）250000 其他应付款—房租（预提）470000 （小规模/无专票：无进项，直接借其他应付款—房租720000） 4. 支付剩余25万借：其他应付款—房东（未付）250000 贷：银行存款 250000 二、补交2024年税款及滞纳金（核定征收，有账） 1. 补提2024年税费借：以前年度损益调整 9162.65 贷：应交税费—应交增值税 5873.35 应交税费—应交城建税 205.58 应交税费—应交教育费附加 88.10 应交税费—应交地方教育附加 58.73 应交税费—应交个人经营所得税 2936.89 2. 缴纳税费+滞纳金借：应交税费—应交增值税 5873.35 应交税费—应交城建税 205.58 应交税费—应交教育费附加 88.10 应交税费—应交地方教育附加 58.73 应交税费—应交个人经营所得税 2936.89 营业外支出—税收滞纳金 1700.59 贷：银行存款 10863.24 3. 结转以前年度损益调整借：利润分配—未分配利润 9162.65 贷：以前年度损益调整 9162.65 三、2026.1转一般纳税人，调整无票收入多交税款（一）多交增值税及附加（冲减当期） 1. 冲减多交增值税借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）【多交增值税额】贷：应交税费—未交增值税【多交增值税额】 2. 冲减多交附加借：应交税费—应交城建税【多交城建税】应交税费—应交教育费附加【多交教育费附加】应交税费—应交地方教育附加【多交地方教育附加】贷：税金及附加【多交附加合计】（二）收到退税借：银行存款【退税总额】贷：应交税费—未交增值税【多交增值税额】应交税费—应交城建税【多交城建税】应交税费—应交教育费附加【多交教育费附加】应交税费—应交地方教育附加【多交地方教育附加】（三）多交个人经营所得税（冲减或退税） 1. 冲减当期个税借：应交税费—应交个人经营所得税【多交个税额】贷：所得税费用【多交个税额】 2. 收到个税退税借：银行存款【多交个税额】贷：应交税费—应交个人经营所得税【多交个税额】

2026-01-24

收入确认时间根据会计准则，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。在本案例中，苗木已于 2024 年 12 月交货，满足收入确认条件，应在 2024 年 12 月确认收入。会计分录 2024 年 12 月确认收入借：应收账款 2000000 贷：主营业务收入 2000000 结转成本借：主营业务成本 1630000 贷：库存商品 1630000 确认自产自销苗木免税借：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（170000×10× 适用税率）贷：营业外收入 —— 减免税款（170000×10× 适用税率） 2025 年 2 月开具剩余发票时，无需再做收入确认分录，只做备查登记，记录发票开具情况。收入申报申报月份：2024 年 12 月确认的收入，应在 2025 年 1 月的申报期内进行申报，即使有部分发票在 2025 年 2 月才开具，也应按照收入确认时间进行申报。申报方式填写增值税纳税申报表时，对于自产自销的苗木收入，填入 “免税销售额” 相关栏次。对于购进后销售的 3 万棵苗木收入，若符合相关免税政策，也填入 “免税销售额” 栏次；若不符合免税政策，填入 “应税销售额” 栏次，并按照适用税率计算销项税额。同时，将购进苗木的进项税额 24300 元填入 “进项税额” 栏次进行抵扣（若不符合免税政策）。

2025-01-07

问题1‌：收到部分退税额75840.15元时，应做以下分录： ‌收款分录‌：借：银行存款 75840.15元；贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 75840.15元‌。 ‌问题2‌： ‌留底税额冲减‌：由于前期已将认证的进项税额记入“应交税费-应交增值税-增值税留底税额”借方科目，收到退税时需冲减该科目。但由于退税是分批进行的，因此冲减时应按实际收到的退税额进行。此次冲减分录为：借：应交税费-应交增值税(出口退税) 75840.15元；贷：应交税费-应交增值税-增值税留底税额 75840.15元（假设此次冲减完全基于已收到的退税款）。 ‌确认总的出口退税额‌：您提到8到12月份出口的累计应退税116168.09元，前期累计认证了118318.1元。在收到部分退税后，应确认总的出口退税额，并记录剩余未退回部分。剩余未退回部分为：116168.09元 - 75840.15元 = 40327.94元。这部分待下次申报时一并处理。 ‌免抵税额‌：由于您公司的增值税征税率和出口退税率均为13%，因此理论上不应产生免抵税额。免抵税额通常出现在征税率高于退税率的情况下‌。 ‌问题3‌： ‌应交税费-应交增值税-出口抵减内销科目‌：在您提供的情况下，由于增值税征税率和出口退税率相同，且未提及内销业务，因此不涉及“应交税费-应交增值税-出口抵减内销”科目。该科目通常用于处理征税率高于退税率时产生的免抵税额‌。

2025-02-16

快账用户1497 追问 2026-01-12 15:16

老师，有采购购买合同代步车2500，这属于买卖合同印花税吗税率多少按期还是按季申报研发技术服务费，按技术合同交，像软件服务费，电信服务费，增值税代扣协议服务费，研发和技术服务费这些算吗

齐红老师解答 2026-01-12 15:21

同学你好这个是买卖合同这种一般是按月或者按季度 2.算的

快账用户1497 追问 2026-01-12 15:24

研发技术服务费，按技术合同交，像软件服务费，电信服务费，增值税代扣协议服务费，研发和技术服务费这些算吗老师这些是全部都算，还是只有最后一条研发和技术服务费算可以说具体点吗

齐红老师解答 2026-01-12 15:25

同学你好你是问算不算印花税？

快账用户1497 追问 2026-01-12 15:33

对的老师可以详细说下吗心里没有底

齐红老师解答 2026-01-12 15:36

只要这上面的就要交的

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