Q
老师贷方盈余公积为什么是200？它不应该按调整后的净利润的百分之十提取吗？
2025-07-14 16:16
2025-07-14 16:24
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老师好， 我在书上看到一题不太明白，想请教您一下 题目：公司实现的净利润分录 借：本年利润 1125000 贷方：利润分配——未分配利润 1125000 第二步就是提取盈余公积，如图所示，我疑惑的是，提取盈余公积的分录里不涉及未分配利润科目，那这个科目的余额难道还是1125000吗？它的它的余额不应该1125000减去盈余公积之后的余额吗？
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您好，这是合并报表编制中对 B 公司权益及利润相关的账务处理，核心是先调整 B 公司净利润（考虑各种影响因素 ），再据此做长期股权投资、投资收益等的确认，以及股权、公积、未分配利润等的抵消和少数股东权益处理。 关于提取盈余公积贷方 200，关键是看 B 公司单体报表实际计提数，不是直接按合并调整后净利润算（合并层面是还原 B 公司单体已提的 ），如果想彻底弄清，要查 B 公司单体计提盈余公积的原始依据 ，看是不是单体就提了 200