支付模具部省模放电组购买耗材手电筒费用:97.6元计入什么科目明细？

资料：甲公司是增值税一般纳税人，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，2012年12月发生下列业务： 要求：根据下列资料编制会计分录（要求列示有关明细科目） 1.12月1日，因扩大生产规模需要，向银行借入款项500000元，期限3年，年利率6%，已存入银行。 2.12月2日，接受安阳公司追加投入资本人民币400000元，款项已存入银行，已在工商行政管理部门办理完增资手续。 3.12月4日，向红云公司购进甲材料一批，货款600000元，增值税102000元，材料与增值税专用发票同时到达并验收入库，款项尚未支付。 4.12月6日，向红利公司购进乙材料一批，货款450000元，增值税76500元，材料尚未到达，货款及税金均以银行支付。 5.12月10日，上述乙材料到达已经验收入库。 6.12月15日，根据发料凭证总表，生产A产品耗用甲材料825000元，耗用乙材料525000元；车间一般耗用甲材料15000元，管理部门耗用甲材料5000元。 7.12月15日，计算结转本月应付职工薪酬87000元。其中：生产A产品的工人工资47000元，车间管

6.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：（1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，开具的普通发票上注明的研发服务收入300万元，培训收入60万元，发生业务支出38万元。 （2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为8万元。（3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入400万元，技术服务收入50万元，已履行相关备案手续。（4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额40万元、增值税5.2万元；支付运输费，取得

注意：各项业务中，凡能明确明细科目的，应在会计分录中标明。（1）3日，从南丰公司购入A材料20000元，增值税税率为13%，发生运杂费800元，所有款项均以银行存款支付，材料已经到达并验收入库，该批材料的计划成本为18800元。（2）4日，公司采购员王剑出差回来报销前期预借的差旅费（预借2500元），实际报销差旅费2300元，余额归还财务。（3）6日，收到购货单位前欠货款50000元，存入银行。（4）10日，以银行存款偿付前欠供应单位款项80000元。（5）15日，从银行提取现金90000元，准备发放工资。（6）15日，以现金支付职工工资90000元。（7）16日，公司用银行存款购买办公用品3350元，其中管理部门2350元，车间1000元。（8）17日，仓库发出A材料计划成本共计9500元，其中用于生产甲产品4000元，用于生产乙产品2000元，车间一般耗用1500元，企业管理部门耗用2000元，该批原材料应负担的材料成本差异率为+1%。（9）18日，从银行取得短期借款70000元，存入银行。

向供应商采购原材料B，重量1吨，单价(未税)30元/千克，税率13%，材料已入库，货款没有支付。 本月组织生产，材料耗用如下: 原材料A0140000 原材料B 35000 辅助材料5000 本月耗用车间水电费合计3000元，银行支付 本月银行支付厂房租金15000元，办公区域租金5000元 本月人力资源提供工资单明细如下:生产工人工资35000元，销售部门工资10000元，财务及办公室工资20000元，仓库及质检部门工资11000元，采购及资材部门工资8000元。工资计算完毕，下月发放。 本月完工产品合计1000件，已经完工入库，请做产品成本计算及入库处理。 向美丽公司销售商品一批，发票已经开具，根据以上计算测算销售单价应该是多少?(确保销售毛利在20-30%)期初库存商品和本月完工商品均已售出。做收入和成本结转

1.购入原材料并验收入库，增值税专用发票上注明的不含税金额为1000000元、增值税额为130000元，价税合计1130000元。由于上一年度已经向该公司预付定金900000元，因此，此次补付了账款230000元。2.车间领用原材料，材料账面价值为9000000元。3.计算直接生产人员的工资，金额合计为1270000元。工资尚待集中发放。4.计算车间发生的与生产有关的各种间接开支合计1290000元，其中：车间管理人员工资690000元，车间固定资产折旧600000元。工资尚待集中发放。5.把制造费用分配计入各种产品的生产成本。为简化起见，不再列举生产成本的明细科目。6.产品生产完工，搬入仓库。库存商品的入账价值为11560000元。7.转账支付办公费800000元、咨询费50000元；转账购买印花税税票3000元并自行完税。8.支付广告费9000元。9.11月1日，斥资5000000元购入隆中科技股份公司的普通股股票进行短期投资。10.12月9日，售出隆中科技股份公司的股票，得款5600000元。要求：请为天工机电股份公司的上述业务做账务处理。