演示账套

老师，请问固定资产加速折旧和一次性扣除一回事吗，各自怎么规定的，谢谢

2025-07-17 14:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-17 14:08

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-17 14:12

您好，固定资产加速折旧与一次性扣除不能同时享受，加速折旧是对符合技术进步、强震动等条件的固定资产缩短折旧年限或采用双倍余额递减等方法在使用期内多提折旧，长期有效且不限500万元；一次性扣除限于2018.1.1—2027.12.31期间新购进且单位价值不超过500万元的设备器具，可在购入年度全额税前扣除，会计仍应正常计提折旧产生税会差异，如果当年未选择则该资产不再适用，500万元以上设备一般只能加速折旧但疫情防控重点保障物资生产企业超标设备亦可一次性扣除。

快账用户5393 追问 2025-07-17 14:19

一次性扣除的话是不是还得正常提折旧，具体怎么操作，会计处理什么流程呢

齐红老师解答 2025-07-17 14:22

您好，一次性扣除后会计仍须按月正常计提折旧：购入时按发票金额记固定资产并按月直线法计提折旧，借管理费用等贷累计折旧；当年汇算清缴在A105080表一次性全额调减应纳税所得额，以后每年把当年会计折旧额在A105080表调增，并同步确认和转回递延所得税负债，全程留存发票及折旧台账备查。

快账用户5393 追问 2025-07-17 14:33

加速折旧怎么操作呢

齐红老师解答 2025-07-17 14:34

您好，只体现在申报上， 500万以下固定资产一次性计入成本费用只是税法优惠。会计上还是按照会计准则规定结合公司固定资产标准执行。 (固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除) 500万元的固定资产允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。分财务税务两部分处理: 财务上:依然入固定资产，按月计提折旧税务上:汇算清缴时，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》里填列一次性扣除注意:企业享受固定资产加速折旧政策时，不强制要求企业税收和会计处理一致，允许存在税会差异。第一年：A105080表在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写：帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列）税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧（第4 5 8列都是原值）同时第10栏500万以下设备器具一次性扣除一样填写第二年：A105080表在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写：帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列）税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧（第4 8列都是原值，5列填