演示账套

这道题麻烦哪位老师给看下

2025-07-19 00:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-07-19 05:28

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-19 05:34

您好，（1）债券利息个税：省政府债券利息免税，铁路债券应纳税额 = 4*50%*20% = 0.4 ，企业债券应纳税额 = 2*20% = 0.4 ，合计 = 0.4 %2B 0.4 = 0.8 （2）综合所得捐赠扣除：劳务报酬收入额 = 20*(1 - 20%) = 16 ，扣除限额 = 16*30% = 4.8 （实际捐 5 万，按限额扣），准予扣除 4.8 （3）综合所得汇算退税额：汇算应纳税额 =（16 - 4.8）*10% - 0.252 = 0.868 ；预扣税额 = 16*40% - 0.7 = 5.7 ；应退税额 = 5.7 - 0.868 = 4.832 （4）债权转让个税：转让所得 = 29 - 30*60% - 2 = 9 ，剩余捐赠可扣 = 5 - 4.8 = 0.2 ，应纳税所得额 = 9 - 0.2 = 8.8 ，应纳税额 = 8.8*20% = 1.76 （5）创业投资个税：应得所得额 = 3200*30% = 960 ，可抵扣额 = 500*70% = 350 ，应纳税所得额 = 960 - 350 = 610 ，应纳税额 = 610*20% = 122 （6）印花税：应纳税额 = 20*0.3‰*10000 = 60 元（加工费 20 万为计税依据，换算为元计算，1-5单位都是万元，我就没有写，这里说明一下）