请问老师，我们公司支付境外公司服务费1万美元，打款当日支付的是7万元人民币。税务核定企业所得税利润率是20%，企业所得税率是25%。我们企业所得税代扣代缴了3680元。请问代扣代缴增值税的计税依据，需要把代扣代缴的企业所得税也加上吗？我们去税局现场，老师让我们按7万+3680=73680元作为计税依据，然后*0.06计算增值税。 正常代扣代缴的增值税不应该是7万/1.06*0.06吗？谢谢

好的，谢谢您。老师，再请问您下，我们代扣代缴企业所得税的计税依据也是7万/1.06吧？为什么企业所得税要用收入/0.95*0.05来计算呢？没明白为什么要除以0.95

是的 这个70,000含税吗？因为扣除这个70,000支付。

老师，不好意思，没听明白。我们给境外公司一共支付的就是7万元。这7万元应该是包含增值税的吧？所以我在身边代扣代缴企业所得时，计税依据可以用 7万/1.06来报，代扣代缴的企业所得税是7万/1.06/0.95*0.05，对吗？ 请问为什么要除以0.95呢

一共发生了70,000，你得扣除了之后再支付 你这相当于是你单位承担还是对方承担呀？

70,000如果是含税的，那你得扣除了税款之后再支付给他，那你现在支付给他70,000是什么意思

老师合同签订是1万美元，我们按汇率支付是7万元人民币，应该相当于是税负都是我们单位承担吧

对的是的，你们单位承担

那这样的话，我们增值税是不是也是要按7万/0.95*0.06来计算呀

不含税价 ÷ (1 - 企业所得税率) 再计算增值税：税前收入 × 增值税率

好的，谢谢老师