演示账套

老师去年十月份入库了也付款了，没有做过进项发票的分录，电子税务局进项也没有抵扣，老师要是现在补去年进项发票的分录怎么补呢

2025-07-26 21:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-07-26 21:12

您好，若企业执行《企业会计准则》，原可能已按价税合计将库存商品入账，补做分录时先红字冲销原分录（借：库存商品 -11300，贷：银行存款 -11300），再补做正确分录（借：库存商品 10000，应交税费——应交增值税（进项税额） 1300，贷：银行存款 11300）；若商品已销售，因原错误分录多计库存商品 1300 元，会使去年多结转成本，需调增去年利润 1300 元，做分录（借：以前年度损益调整 1300，贷：应交税费——应交所得税 325（1300×25%），利润分配——未分配利润 975）。若执行《小企业会计准则》，直接计入当期，补做分录后进项税当期抵扣，但成本调整影响当期利润，需在报表附注披露；税务上要更正去年所得税年报，涉及补税和滞纳金。税务方面，2020 年 3 月 1 日后开具专票取消认证期限，去年已结账的在当期申报表“前期认证相符且本期申报抵扣”栏填写，若税局要求说明需提供合理理由。实操时要检查库存商品状态，已销售的同步调整主营业务成本，与税务局沟通争取当期抵扣进项税和免除滞纳金，在财务报表附注说明会计差错更正情况。

快账用户3896 追问 2025-07-26 21:15

老师去年十月份到现在的发票不知道有没有入账，之前会计不做账，我在税务局从去年十月份到现在的进项还没有勾选完呢？

齐红老师解答 2025-07-26 21:19

您好，先把去年十月到现在的进项发票都找出来分类整理好，然后去查公司的会计凭证和账簿，看看这些发票有没有入账，要是用财务软件

快账用户3896 追问 2025-07-26 21:24

老师之前会计不做账公司也没有财务软件，之前会计做手工账，我看他做凭证也不规范，应该是勾选那个月就写那个月的凭证

齐红老师解答 2025-07-26 21:31

您好，先把去年十月到现在的进项发票都收集起来排好，瞅瞅之前会计不规范的手工凭证里有没有这些发票的记录，没记录就是没入账。接着按发票业务内容做正确凭证，比如买货就记库存商品，加上对应的进项税额。勾选发票时，因为取消认证期限了，你根据公司当月要交多少增值税来选勾选多少。勾选完在申报增值税时把进项税额填到对应地方抵扣。以后得定个规则，明确发票从拿到到入账、认证的流程，让财务工作别再这么乱。

快账用户3896 追问 2025-07-26 21:35

老师我可以先把去年十月份发票做到账上勾选认证了，再把今年的采购先做到待认证进项，等啥时候抵扣了在转出来就可以是吧！

齐红老师解答 2025-07-26 21:39

您好，行，你可以先把去年十月的发票记到账里，然后去平台上勾选认证，这样就能抵税啦。今年采购的发票，先放到“待认证进项税额”这个科目里，等以后公司要抵税的时候，再把它转到“进项税额”那边。但你操作的时候，得好好看看发票是不是真的、合不合规，保证都能正常抵税，每笔账也都记对，免得以后有税务方面的麻烦。

快账用户3896 追问 2025-07-26 21:42

老师是正规的都是供应商给我开的发票

齐红老师解答 2025-07-26 21:45

您好，既然供应商给开的都是正规发票，那你就照之前说的干。先把去年十月的发票记到账上，然后去勾选认证，这样就能抵扣税款了。今年采购的那些发票，先放到“待认证进项税额”里头，等公司啥时候要抵税了，再转到“进项税额”就行。操作的时候细心点，把账记对，没啥可担心的。

快账用户3896 追问 2025-07-26 21:50

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2025-07-26 21:50

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