老师，这道题应交所得税算出来了，最后分居有借所得税费用，递延资产负债的分录怎么写啊

老师，题目说的利润总额是4000，那所得税费用4000*25%=1000，和我们倒挤出来的不一样

题目中 “利润总额 4000 万元” 是会计利润，但税法与会计存在差异（如交易性金融资产公允价值变动、政府补助计税差异、产品质量保证预计负债等 ），需对会计利润进行纳税调整后计算应纳税所得额，再乘以税率得到应交所得税（1025 万元 ）。而 “所得税费用” 是会计视角的费用，需结合递延所得税调整，因此与 “4000×25%”（单纯会计利润 × 税率 ）不同，体现了 “会计利润计税差异→应纳税所得额→应交所得税→所得税费用（含递延 ）” 的完整逻辑 。

这样算下来，所得税费用 不等于 当期所得税 + （递延所得税负债增加额 - 递延所得税资产增加额

若不等，可能是： 特殊权益交易：如可供出售金融资产变动，其递延所得税入其他综合收益，不计入所得税费用，需剔除这部分。 税率变动追溯：税率变，递延所得税资产 / 负债重计量的追溯调整，若没考虑，会导致不等。 差异确认偏差：特殊资产（如商誉）暂差异不确认递延所得税，或误将永久差异计入，影响计算

平时做题的时候，我们只会涉及递资或者递负，所以倒推出来的所得税费用是和利润总额乘以税率是相等的