老师 截止到7.1总资产➕7.1-7.15净利润 截止7.15总资产 还是说截止7.1总资产➕7.1-7.15增加的存货➕7.1-7.15净利润截止7.15总资产

甲公司2021年度利润表中利润总额1200万元，适用的所得税税率为25％不变该公司2021年会计处理与税收存在差别的有：(1)2020年12月31日取得的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。(2）向关联企业捐赠现金200万元。(3）当年度发生研究开发支出600万元，较上年度增长20%。其中400万元予以资本化；截止2020年12月31日，该研发资产仍在开发。税法规定，企业费用化的研发支出按175％税前扣除◇资本化的研究开发支出按资本化金额的175％确定予以摊销的金额。(4）应付违反环保法规规定罚款100万元。(5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。计算该企业2021年递延所得税、应交所得税和所得税费用并编制会计分录。这个怎么做啊

老师 净资产的计算公式是： 净资产 = 总资产 - 总负债 其中，总资产通常包括现金及现金等价物（如银行存款）、应收账款、存货等；总负债则包括应付账款等。 若是我们的银行存款 应收账款 还有应付账款只取五月份的发生额 存货是几个月下来截止到五月份的 这样算剩下的净资产准确吗 光算五月份这个时间节点

2、丁公司2019年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2019年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:1）2018年12月31日取得的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。2）向关联企业捐赠现金200万元。3）当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元予以资本化；截止2019年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。假设税法规定，企业费用化研究开发支出按150%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应予摊销的金额。4）应付违反环保法规定罚款100万元。5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：1）计算应纳税所得额和应交所得税（当期所得税）。2）计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异递延所得税费用。3）计算利润表中应确认的所得税费用。4）作出所得税处理的会计分录。

丁公司2019年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2019年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:12018年12月31日取得的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。2向关联企业捐赠现金200万元。3当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元予以资本化；截止2019年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。假设税法规定，企业费用化研究开发支出按150%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应予摊销的金额。4应付违反环保法规定罚款100万元。5期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：1）计算应纳税所得额和应交所得税（当期所得税）。2）计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异递延所得税费用。3）计算利润表中应确认的所得税费用。4）作出所得税处理的会计分录。四问均要答

丁公司2019年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2019年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:〔1）2018年12月31日取得的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金200万元。(3）当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元予以资本化；截止2019年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。假设税法规定，企业费用化研究开发支出按150%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应予摊销的金额。（4）应付违反环保法规定罚款100万元。（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：计算应纳税所得额和应交所得税（当期所得税）。为什么－100？，如果上面两个150%改成200%怎么算呢。