丁公司2019年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2019年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:〔1）2018年12月31日取得的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金200万元。(3）当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元予以资本化；截止2019年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。假设税法规定，企业费用化研究开发支出按150%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应予摊销的金额。（4）应付违反环保法规定罚款100万元。（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：计算应纳税所得额和应交所得税（当期所得税）。为什么－100？，如果上面两个150%改成200%怎么算呢。

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