甲公司2021年度利润表中利润总额1200万元，适用的所得税税率为25％不变该公司2021年会计处理与税收存在差别的有：(1)2020年12月31日取得的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。(2）向关联企业捐赠现金200万元。(3）当年度发生研究开发支出600万元，较上年度增长20%。其中400万元予以资本化；截止2020年12月31日，该研发资产仍在开发。税法规定，企业费用化的研发支出按175％税前扣除◇资本化的研究开发支出按资本化金额的175％确定予以摊销的金额。(4）应付违反环保法规规定罚款100万元。(5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。计算该企业2021年递延所得税、应交所得税和所得税费用并编制会计分录。这个怎么做啊

资料A公司2020年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25%。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1）2021年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业提供现金捐赠400万元。（3）当年度发生研究开发支出1000万元。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的200%加计扣除。假定该企业研究开发支出没有形成无形资产。（4）应付违反环保法规定罚款200万元。（5）期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。要求:作相关的会计处理。1.计算2021年度当期应交所得税应纳税所得额=应交所得税=2.计算2021年度递延所得税该公司2021年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表1所示：表1

甲公司2×19年度利润表中利润总额为20000000元，该公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2×19年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）2×18年12月31日取得一项固定资产，成本为6000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金2000000元。（3）当年度发生研究开发支出5000000元，较上年度增长20%。其中3000000元予以资本化；截至2×19年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化的研究开发支出按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定应予摊销的金额。

甲公司2022年度利润表中利润总额为1200万，所得税的适用税率25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有: (1)、2021年12月31日取得的一台管理用设备，其成本为600万元，当月投入使用。使用年限为10年，预计净产值为0，会计按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净值与会计规定相同。 (2)、向关联企业捐赠现金200万，假定税法规定企业向关联方的捐赠不允许税前抵扣。 (3）、当年度发生研究开发支出500万元，其中300万元予以资本化，截止2022年12月31日，该项目仍在开发过程中。(假定税法规定企业费用化的研究开发支出，按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定应予摊销的金额。 (4)、应付违反环保法规定罚款100万元。 (5)、期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。 要求：(1)、计算2022年递延所得税资产或递延所得税负债的本年发生额。 (2)、计算2022年应纳税所得额。 (3)、计算2022年应交的企业所得税. (4)、作出当年所得税的会计处理。

甲公司2022年度利润表中利润总额为1 200万元，该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有： （1）1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零。会计上按直线法计提折旧，税收按双倍余额法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 （2）向关联企业捐赠现金200万元。 （3）当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%，其中300万元资本化计入无形资产成本。依照税法规定，该企业可按实际发生研究开发支出的175%加计扣除。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态，预计使用年限为10年。 （4）应付违反环保法规定的罚款100万元。 （5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备后，存货账面价值80万。 要求：（1）计算年度应纳所得税； （2）计算年度递延所得税； （3）对所得税费用进行会计处理。

【材料】甲公司2×19年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2×19年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2×18年12月31日取得一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元。(3)当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元予以资本化；截至2×19年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化的研究开发支出按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定应予摊销的金额。(4)应付违反环保法规定罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备，该存货原值830万元。【要求】计算2×19年当期应交所得税以及有关分录