老师，因客户要求开票金额大于实际收款金额。做账时是否可以做无票负数，并申报纳税时申报无票负数

您好，开票金额大于实际收款时，会计上按实际收到的钱确认收入，差额挂应收账款（如果客户后续会补付）或协商红冲发票（如果开多了）；2. 税务申报必须按实际开票金额交税，不能填未开票负数（另外一个原因是年度未开票收入大于等于0才能申报成功的），多开票的部分要么让客户补钱，要么开红字发票冲回；3. 如果客户坚持要求多开票，必须签补充协议说明原因（如折扣返利），否则涉嫌虚开发票；4. 医疗器械行业出库和开票时间差导致的金额差异，要按实际交易确认收入，次月开票后再调整申报表，不能简单按出库或开票金额做账。

我们是4s店，开具的都是机动车统一发票，这个怎么冲红

您好，这个我们就没法红冲了，就是客户要求我们多开的，这也算是虚开，只能我们自己吃亏，多交税，另外应收不平，转到营业外支出，但税法不认，在年度汇缴时调增

老师，那如果开票金额小于实际收款金额。应怎样处理，差额要纳税吗