甲公司与子公司（乙公司 （5）2×18 年末，甲公司出租给乙公司办公楼的公允价值为 3300万元。该出租办公楼系甲公司从2×17年6月30 日起出租给乙公司以供其办公使用：租赁期开始日，该办公楼的账面原价为 2500万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用 50年，预计净残值为零，截至租赁期开始日已计提折旧500 万元，租赁期为 5年，每年租金为100万元。采用公允价值模式计量。2×17年6月30日的公允价值为 2800 万元，2×17年12月31 日的公允价值为3000万元 请编制甲公司 合并财务报表调整和抵消分录，

对不起，我修正了很久，回复晚了， ‌1. 抵消2×18年内部租金收入与费用‌ 借：其他业务收入 100 贷：管理费用 100 ‌2. 恢复固定资产并冲回公允价值变动（追溯调整）‌ 借：固定资产原价 2500 借：其他综合收益 800（转换时虚增） 借：年初未分配利润 200（2017年公允价值变动损益） 借：公允价值变动损益 300（2018年新增变动） 贷：投资性房地产 3300（2000%2B1000%2B300） 贷：累计折旧 500（截至2017.6.30已提折旧） ‌3. 补提折旧调整‌ 借：年初未分配利润 25（2017年下半年折旧） 借：管理费用 50（2018年全年折旧） 贷：累计折旧 75

非常愿意得到你的解答，讲的非常清楚，这些分录涉及所得税，再加几笔给再解答一下！

您好，这是内部合并报表的分录，不是申报税务局的，不会有所得税

另外这个提问，你来给解答吧，你讲的有来源和理由，好，他们其实一个题 1）2月20日，甲公司与子公司（乙公司）签订销售合同，向其销售100 件 A 产品，每件销售价格为20 万元；每件生产成木为12 万元。甲公司于3月25日发出A产品，根据销售合同的约定，甲公司根据历史经验，估计该批 A产品的退货率为8%。乙公司于 3月28 日收到所购 A 产品并验收入库，当日通过银行转账支付上述货款。 （4）2×18 年末，甲公司本年销售给乙公司的 A产品尚未发生退货，甲公司重新评估 A产品的退货率为 5%；乙公司本年从甲公司购入的 A 产品对外销售50%，其余形成存货。 请编制合并财务报表调整和抵消分录

您好，好的，我去看题哈

 您好，以下是我写的分录1. 初始销售时抵消分录（3月25日）‌ 借：营业收入 1840 [100*20*(1-8%)] 贷：营业成本 1104 [100*12*(1-8%)]贷：存货 736 [100*(20-12)*(1-8%)] ‌2. 年末调整分录（考虑退货率变化）‌ 借：营业收入 60 [100*20*(8%-5%)]  贷：营业成本 36 [100*12*(8%-5%)] 预计负债 24 [100*(20-12)*(8%-5%)] ‌3. 已实现部分抵消（乙公司对外销售50%）‌ 借：营业成本 368 [736*50%]  贷：存货 368 ‌4. 未实现部分抵消（剩余50%存货）‌ 借：营业收入 920 [1840*50%]  贷：营业成本 552 [1104*50%]  存货 368 [736*50%] ‌5. 现金流量抵消（3月28日付款）‌ 借：经营活动现金流出 2000 贷：经营活动现金流入 2000      退货率初始按8%退货率计提，年末按5%重新评估，差额调减，存货价值内部毛利=（20-12）=8万/件，未实现部分=剩余存货*单位

先说第一个问题，学堂答案还有，借递延所得税负债200，贷其他综合收益200，借递延所得税负债56.25贷年初未分配利润56.25借递延所得税负债（300➕50）✖️25%87.5贷所得税费用84.5 请，给我解答一下

您好，不知道为啥，我现在看不到您的信息，刷新也不行，可以重新发一下么，其他朋友的问题能看到

先说第一个问题，学堂答案还有，借递延所得税负债200，贷其他综合收益200，借递延所得税负债56.25贷年初未分配利润56.25借递延所得税负债（300➕50）✖️25%87.5贷所得税费用84.5 请，给我解

您好，我来问一下学堂的老师，我就是看不到您的信息，您看我不是骗人的，一片空白

您好，我换了一个浏览器也看不到您的信息，其他朋友的信息都是正常显示，我也不知道出啥问题了

稍等哈，我在手机上看能不能看到

收到了吗？

没关系，已经非常感谢你了，讲的很透彻

朋友，对不起，我手机，电脑都看不到您的信息，您看，我不是故意的，我也不知道

哪里出问题？

朋友您好，对不起，您看我根本看不到您 的信息，点您的头像出现其他题，只有这一个题就出现空白

先说第一个问题，学堂答案还有，借递延所得税负债200，贷其他综合收益200，借递延所得税负债56.25贷年初未分配利润56.25借递延所得税负债（300➕50）✖️25%87.5贷所得税费用84.5 请，给我解答一下

朋友您好， 我真的看不到您的信息，上一个回答需要我确认的，请发我邮箱 401566729  扣扣邮箱好不好

甲公司与子公司（乙公司 （5）2×18 年末，甲公司出租给乙公司办公楼的公允价值为 3300万元。该出租办公楼系甲公司从2×17年6月30 日起出租给乙公司以供其办公使用：租赁期开始日，该办公楼的账面原价为 2500万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用 50年，预计净残值为零，截至租赁期开始日已计提折旧500 万元，租赁期为 5年，每年租金为100万元。采用公允价值模式计量。2×17年6月30日的公允价值为 2800 万元，2×17年12月31 日的公允价值为3000万元 请编制甲公司 合并财务

朋友您看，我什么也看不到，手机和电脑都试了，其他朋友的都能看到，我也不知道咋回事

我重新发起试试看