我公司是电商行业，在拼多多之类的平台，卖随身WIFI。现在是税务问题。我公司因为低价抢占市场，随身设备比如进价200，卖价100。主要是通过后期客户充值流量来盈利。像这种情况，发票怎么开，收入怎么确认，进销项税额怎么确认。因为设备和服务税率不一样。该怎么处理？

您好，销售随身 WIFI 设备时按 100 元开 13% 税率发票，确认 100 元收入，进项税 26 元（200*13%）、销项税 13 元（100*13%）；客户充值流量按实际金额开 6% 税率发票，按使用进度分期确认收入，如充值 100 元分 10 个月用每月确认 10 元，销项税每月 0.57 元（10/1.06*6%）；应纳税额为设备和流量销项税合计减去设备进项税，要分开核算并保留低价销售的合理证明。

增值税开票是这样核算的没错，但是利润表的收入确认应该和增值税确认不一样，还有利润表的收入确认不一样的话，该怎么调整增值税申报表

 您好，利润表收入和增值税确认不一样时，先看为啥不一样：如果之前没开票报了收入，后来又开票了，就在增值税表的 “未开具发票” 栏填负数冲掉之前的，“开具发票” 栏填实际开票数；如果先开了票但利润表还不能确认收入，就按开票数正常填增值税表，等利润表确认收入时，增值税表不用再改。总之按原因对应调表，记好差异明细就行。

按企业所得税确认收入应当以公允价值确认，卖设备100元，进货价200，公允价值应当到200以上，确认100在税法说不过去。如果按开票金额核算，第一会造成进项过大，第二会造成税款流失。13和6的税率。这样基本上都不会有增值税交税行为。所以我想问这类问题咋处理

 您好，你这情况得先说明白为啥设备卖得比进价低，比如是为了拉客户、靠后期流量赚钱，把这些理由用文件（比如促销方案、市场分析）记下来，证明不是故意低价逃税。要是税务那边觉得你这价格不合理，可能会按设备实际值多少钱（比如进价 200）来算税。所以最好提前跟税务局解释清楚情况，备案一下。这样既能按实际情况开票记账，又能避免被认定为故意少缴税，也能处理好进项多、税率不一样导致的增值税问题

好的，谢谢。比如一个客户买了一个设备100元，后期充值流量200元。分别按照税率开发票。也已经按照增值税和企业所得税收入申报纳税。之后税局觉得不合理，设备非的让按200元申报，补交增值税。那这种情况，公司这边只有三百元销售额。现在变成200元的设备，补交增值税，那减的100元充值流量销售额的税率怎么在申报表调整？

 您好，税局让设备按 200 元申报补增值税，你就在增值税申报表的设备销售额栏改填 200 元，同时在流量充值销售额栏减 100 元，保持总销售额 300 元不变，各自按 13% 和 6% 税率算，系统会自动算出要补的税，提交更正就行。本公积）-1500（库存股成本）。

我有一点不明白，因为200元那个销售额已经开票，在增值税附表一是自动提取的，这种情况可以改开票数据吗？

 您好，开票数据是改不了的，因为发票信息已经固定了，但你可以去更正增值税申报表，在附表一里手动调整，把设备销售额从 100 元改成 200 元，同时把流量充值的销售额减 100 元，保持总销售额还是 300 元，这样系统就会按调整后的金额算税，该补多少就补多少。

好的，非常感谢。老师很专业。