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老师,麻烦帮忙看下这个呢,我们融资租入了一台设备,总的价款是109万,但是每个月支付租金,对方一次性给我们开了109万的发票,这种要怎么入账呢,按照租金支付算下来,我们支付的总价款也不只109万呀?没有理解这是什么意思

老师,麻烦帮忙看下这个呢,我们融资租入了一台设备,总的价款是109万,但是每个月支付租金,对方一次性给我们开了109万的发票,这种要怎么入账呢,按照租金支付算下来,我们支付的总价款也不只109万呀?没有理解这是什么意思
2025-08-01 22:33
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-08-02 04:59

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-08-02 05:00

您好,租赁期开始日 借:固定资产 - 融资租入 994602 (设备不含税价 1090000/1.13=964602 %2B 保险费 30000) 应交税费 - 进项税额 125398 (1090000/1.13*13%=964602×13%) 未确认融资费用 9398 (总支付额 973900%2B100 - 资产公允价值 964602) 贷:长期应付款 872000 (合同约定融资金额) 银行存款 248000 (首付款 218000 %2B 保险费 30000) 每月支付租金(第 1 期写一 下) 借:长期应付款 23823.60 (当期租金 27050 - 当期利息 3226.40) 财务费用 - 利息支出 3226.40 (期初摊余成本 872000* 实际月利率 0.37%) 贷:银行存款 27050 (合同约定每期租金) 确认利息进项税(第 1 期写一下) 借:应交税费 - 进项税额 194 (当期利息 3226.40* 利息税率 6%) 贷:财务费用 - 利息支出 194 租赁期满转固 借:固定资产 - 自有设备 994602 (与融资租入固定资产原值一致) 贷:固定资产 - 融资租入 994602

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快账用户2353 追问 2025-08-02 08:19

可是老师,对方给我们开的是109万的增值税专用发票,没有加30000在里面呢,我们每个月付租金,后面又开的有利息发票

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齐红老师 解答 2025-08-02 08:25

 哦哦,那我修分录 租赁期开始日(设备发票 109 万单独开具,不含保险费) 借:固定资产 - 融资租入 964602 (设备不含税价 1090000/1.13) 应交税费 - 进项税额 125398 (1090000/1.13*13%) 未确认融资费用 9398 (总租金 973900 %2B 留购价 100 - 设备不含税价 964602) 预付账款 - 保险费 30000 (保险费单独支付,未含在 109 万发票中) 贷:长期应付款 872000 (合同约定融资金额) 银行存款 248000 (首付款 218000 %2B 保险费 30000) 每月支付租金及处理利息发票(第 1 期写分录) 借:长期应付款 23823.60 (当期租金 27050 - 当期利息 3226.40) 财务费用 - 利息支出 3226.40 (期初摊余成本 872000* 实际月利率 0.37%) 贷:银行存款 27050 (合同约定每期租金) 借:应交税费 - 进项税额 194 (利息发票税额,3226.40*6%) 贷:财务费用 - 利息支出 194 (根据后期单独开具的利息发票确认) 每月摊销保险费 借:

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快账用户2353 追问 2025-08-02 08:36

那老师,一般融资租赁,我们只用按期支付租金,对方给我们开租赁发票就行了,为什么要给我们开设备总价款109万呢,然后又算利息,感觉好复杂啊,小企业会计准则没有用到未确认的融资费用

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齐红老师 解答 2025-08-02 08:42

 哦哦,那我修分录 好的,我简化下写分录 1. 租赁期开始日(简化) 不再拆分本金和利息,也不用  未确认融资费用 ,直接按设备发票金额入账,保险费单独摊销: 借:固定资产 - 融资租入设备 964602 (109 万 /1.13,设备不含税价) 应交税费 - 应交增值税(进项税额)125398 (109 万 /1.13*13%,设备进项税) 预付账款 - 保险费 30000 (单独支付的保险费) 贷:长期应付款 (按租赁合同约定的总租金金额,比如假设总租金 973900 元) 银行存款 248000 (首付款 218000 %2B 保险费 30000) 2. 每月支付租金(简化) 不拆分租金中的本金和利息,直接按实际支付金额入账,后期收到利息发票时调整进项税: 借:长期应付款 27050 (每期实际支付租金) 贷:银行存款 27050 收到利息发票时(补充抵扣): 借:应交税费 - 应交增值税(进项税额)194 (利息部分税额,如 3226.40*6%) 贷:管理费用 / 制造费用 194 (冲减已计入成本的租金费用,因利息进项可抵扣) 3. 每月摊销保险费(同之前,保持不变) 借:管理

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齐红老师 解答 2025-08-02 08:42

 3. 每月摊销保险费(同之前,保持不变) 借:管理费用 - 保险费 833.33 (30000/36) 贷:预付账款 - 保险费 833.33 4. 租赁期满转固(简化处理) 借:固定资产 - 自有设备 964602 (与融资租入设备原值一致) 贷:固定资产 - 融资租入设备 964602

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快账用户2353 追问 2025-08-02 08:49

老师,我的理解和您后面这个简化版的分录是一样的,贷款金额872000和支付的总租金973800之间的差额101800就是我们实际支付的利息,后期对方给我们开利息发票冲减,对吧

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齐红老师 解答 2025-08-02 08:55

您好,是的,您理解了融资租赁的精髓

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快账用户2353 追问 2025-08-02 08:57

那对方直接给我们开设备总价,这种业务模式没有问题吧,因为我查了很多资料,都说融资租赁设备,出租房只用给承租方开租赁发票就行了,不用开成总价款

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齐红老师 解答 2025-08-02 09:00

 您好,融资租赁开票有两种常见方式,咱遇到的  先开全额设备发票 %2B 后期利息发票  是合规的。因为咱们明确约定租赁期满设备归咱,本质上和  分期付款买设备  差不多,所以对方先开设备总价发票,对应设备本身的价值,这样咱能早点抵扣设备部分的进项税,对资金流更有利。 不用纠结为啥和有些资料说的  只开租赁发票  不一样,两种模式都合法。咱这种模式更贴合小企业按设备价入账的习惯,后续只要把租金里的利息部分通过单独发票抵扣就行,操作起来反而简单。只要合同写清楚所有权转移,发票税率没错,就放心按之前的简化分录做账就行。

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快账用户2353 追问 2025-08-02 09:07

嗯嗯,好的,谢谢老师,还有个问题就是表格中有个保险费,对方是和差价101800含在一起,分期开利息发票来冲减的,这样也可以吗,利息可以开成13%但是30000的保险费是不是应该单独开6%呢,还是我理解有误?麻烦老师再帮忙看一下

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齐红老师 解答 2025-08-02 09:15

 您好,保险费和利息混在一张发票里开不太合适,容易出税务问题。按规矩,利息得开 6% 的 “融资服务” 发票,保险费不管是代收还是额外服务,都该开 6% 的 “保险服务” 或 “现代服务” 发票,跟 13% 的设备税率没关系。你最好跟对方说下,让保险费单独开票;要是实在分不开,至少让他们在发票备注里写清楚保险费多少钱,这样你做账时能分开记,税务查起来也省心。

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