同学您好,很高兴为您解答,请稍等
老师你好,麻烦您帮忙看一下,有一家公司融资购买了一台设备,30万。租赁费和利息他没有分开,合集金额是3000。这个30万的设备我不入固定资产,想一次性折旧。第一个问题,我一次性折旧可以吗?第二个问题。比如我一次性折旧,那我的账务处理是不是如下动物会计分录。借:管理费用-30万,贷:长期应付款30万。支付租金和利息时。借:长期应付款-3000,贷:银行-3000。利息这一部分应该记入到财务费用里对不对。
老师你好,麻烦您帮忙看一下,有一家公司融资购买了一台设备,30万。租赁费和利息他没有分开,合集金额是3000。这个30万的设备我不入固定资产,想一次性折旧。第一个问题,我一次性折旧可以吗?第二个问题。比如我一次性折旧,那我的账务处理是不是如下动物会计分录。借:管理费用-30万,贷:长期应付款30万。支付租金和利息时。借:长期应付款-3000,贷:银行-3000。利息这一部分应该记入到财务费用里对不对。
我公司融资租入一台设备总价值80万 先付首付款8万元 然后每月融资租赁公司给我们开13%的票。 但是每月开来的专票上 应税项目名称有2个。 一个是:租赁费 693元 另一个是:设备款7607元。 请问老师 我的固定资产是按照80万入账么 还是按照每月收到的发票上明细 入账固定资产 。 第二个问题 想问一下 每月收到的发票 会计分录应该怎么做
一般融资租赁是出租房找第三方买设备,然后出租给承租方,承租方每个月支付租金,我们公司是把设备卖给租赁公司,租赁公司在租给我们,设备卖价500万,然后我们每个月支付租金20几万在给她租回来用,2年总共要支付600多万,这个卖并不是真正意义上的卖,相当于抵押,设备还在我们工厂,租赁公司只是把我们的发票拿走了,老师这个怎么做账呀
老师,如果是涉及到多方的融资性售后回租,出租方给开了利息的发票,但是没给开已经支付本金的发票,只给了一份收据,这样是不是不合理。 还有原来向A企业采购的设备284万,后来B企业拥有了这些设备的所有权,我们企业向B设备做售后回租,付租金和利息。但是A企业的账上是应付账款贷方,也就是之前A企业给开的发票还挂账上,这个怎么处理。
老师,这个税务代开的建筑服务发票需要我们申报个税吗?
老师实收资本是100第一年亏吗20,所有者权益净额是80,第二年盁利20,净额是多少
公司收到建行融信通的货款 会计分录要怎么写,跟收到承兑一样吗
老师,我方是生产加工制造企业,有几千块钱的出口有报关单了,是国内工厂制造工业成品出口一点样品,但是是委托代理出口双抬头的报关单。我听课说出口退税申请需要采集一下,这个在电子税务局哪里采集呢?填哪个单子上的啥号码呢?你告诉下最好有图和视频
2024年的一道综合题,我问其中一个问题:编制与业绩补偿相关的会计分录? 2×22年12月31日,甲公司通过银行存款转账支付15 000万元从第三方个人股东乙购入丁公司70%股权,评估费300万元,通过银行存款转账支付。 同时丁公司的个人股东承诺,如果甲公司收购丁公司后18个月内丁公司的净利润累计未达到1 600万元,个人股东乙将支付业绩补偿金,即以银行存款向甲公司补偿净利润差额。购买日甲公司预计丁公司极有可能达到1600万元的净利润指标。 资料二:2×23年6月30日,甲公司发现购买丁公司股权时确认的专利技术M存在侵权问题,预计无法为企业带来经济利益,个人股东同意退还股权购买价款2 000万元,同时,甲公司关注到2×23年上半年的市场行情出现下滑,预计收购时约定的丁公司净利润指标很可能达不到,预计未来能够取得的业绩补偿金为300万元。
老师负债表上可以这样看吗,实收资本减去未分配利润或加上
现金支付的工资,税务不认可吗?
你好老师,如果我这个月的增值税有留底,然后后面好几个月都用不完,在后面几个月里面这个增值税这笔业务就不需要做了,对吧?老师
续郭老师上个问题。那我调去年的账,能不能不调收入,成本少结转!没有结转的继续留到工程施工科目里
建筑行业账务处理,会用哪些分录,详细一些
您好,租赁期开始日 借:固定资产 - 融资租入 994602 (设备不含税价 1090000/1.13=964602 %2B 保险费 30000) 应交税费 - 进项税额 125398 (1090000/1.13*13%=964602×13%) 未确认融资费用 9398 (总支付额 973900%2B100 - 资产公允价值 964602) 贷:长期应付款 872000 (合同约定融资金额) 银行存款 248000 (首付款 218000 %2B 保险费 30000) 每月支付租金(第 1 期写一 下) 借:长期应付款 23823.60 (当期租金 27050 - 当期利息 3226.40) 财务费用 - 利息支出 3226.40 (期初摊余成本 872000* 实际月利率 0.37%) 贷:银行存款 27050 (合同约定每期租金) 确认利息进项税(第 1 期写一下) 借:应交税费 - 进项税额 194 (当期利息 3226.40* 利息税率 6%) 贷:财务费用 - 利息支出 194 租赁期满转固 借:固定资产 - 自有设备 994602 (与融资租入固定资产原值一致) 贷:固定资产 - 融资租入 994602
可是老师,对方给我们开的是109万的增值税专用发票,没有加30000在里面呢,我们每个月付租金,后面又开的有利息发票
哦哦,那我修分录 租赁期开始日(设备发票 109 万单独开具,不含保险费) 借:固定资产 - 融资租入 964602 (设备不含税价 1090000/1.13) 应交税费 - 进项税额 125398 (1090000/1.13*13%) 未确认融资费用 9398 (总租金 973900 %2B 留购价 100 - 设备不含税价 964602) 预付账款 - 保险费 30000 (保险费单独支付,未含在 109 万发票中) 贷:长期应付款 872000 (合同约定融资金额) 银行存款 248000 (首付款 218000 %2B 保险费 30000) 每月支付租金及处理利息发票(第 1 期写分录) 借:长期应付款 23823.60 (当期租金 27050 - 当期利息 3226.40) 财务费用 - 利息支出 3226.40 (期初摊余成本 872000* 实际月利率 0.37%) 贷:银行存款 27050 (合同约定每期租金) 借:应交税费 - 进项税额 194 (利息发票税额,3226.40*6%) 贷:财务费用 - 利息支出 194 (根据后期单独开具的利息发票确认) 每月摊销保险费 借:
那老师,一般融资租赁,我们只用按期支付租金,对方给我们开租赁发票就行了,为什么要给我们开设备总价款109万呢,然后又算利息,感觉好复杂啊,小企业会计准则没有用到未确认的融资费用
哦哦,那我修分录 好的,我简化下写分录 1. 租赁期开始日(简化) 不再拆分本金和利息,也不用 未确认融资费用 ,直接按设备发票金额入账,保险费单独摊销: 借:固定资产 - 融资租入设备 964602 (109 万 /1.13,设备不含税价) 应交税费 - 应交增值税(进项税额)125398 (109 万 /1.13*13%,设备进项税) 预付账款 - 保险费 30000 (单独支付的保险费) 贷:长期应付款 (按租赁合同约定的总租金金额,比如假设总租金 973900 元) 银行存款 248000 (首付款 218000 %2B 保险费 30000) 2. 每月支付租金(简化) 不拆分租金中的本金和利息,直接按实际支付金额入账,后期收到利息发票时调整进项税: 借:长期应付款 27050 (每期实际支付租金) 贷:银行存款 27050 收到利息发票时(补充抵扣): 借:应交税费 - 应交增值税(进项税额)194 (利息部分税额,如 3226.40*6%) 贷:管理费用 / 制造费用 194 (冲减已计入成本的租金费用,因利息进项可抵扣) 3. 每月摊销保险费(同之前,保持不变) 借:管理
3. 每月摊销保险费(同之前,保持不变) 借:管理费用 - 保险费 833.33 (30000/36) 贷:预付账款 - 保险费 833.33 4. 租赁期满转固(简化处理) 借:固定资产 - 自有设备 964602 (与融资租入设备原值一致) 贷:固定资产 - 融资租入设备 964602
老师,我的理解和您后面这个简化版的分录是一样的,贷款金额872000和支付的总租金973800之间的差额101800就是我们实际支付的利息,后期对方给我们开利息发票冲减,对吧
您好,是的,您理解了融资租赁的精髓
那对方直接给我们开设备总价,这种业务模式没有问题吧,因为我查了很多资料,都说融资租赁设备,出租房只用给承租方开租赁发票就行了,不用开成总价款
您好,融资租赁开票有两种常见方式,咱遇到的 先开全额设备发票 %2B 后期利息发票 是合规的。因为咱们明确约定租赁期满设备归咱,本质上和 分期付款买设备 差不多,所以对方先开设备总价发票,对应设备本身的价值,这样咱能早点抵扣设备部分的进项税,对资金流更有利。 不用纠结为啥和有些资料说的 只开租赁发票 不一样,两种模式都合法。咱这种模式更贴合小企业按设备价入账的习惯,后续只要把租金里的利息部分通过单独发票抵扣就行,操作起来反而简单。只要合同写清楚所有权转移,发票税率没错,就放心按之前的简化分录做账就行。
嗯嗯,好的,谢谢老师,还有个问题就是表格中有个保险费,对方是和差价101800含在一起,分期开利息发票来冲减的,这样也可以吗,利息可以开成13%但是30000的保险费是不是应该单独开6%呢,还是我理解有误?麻烦老师再帮忙看一下
您好,保险费和利息混在一张发票里开不太合适,容易出税务问题。按规矩,利息得开 6% 的 “融资服务” 发票,保险费不管是代收还是额外服务,都该开 6% 的 “保险服务” 或 “现代服务” 发票,跟 13% 的设备税率没关系。你最好跟对方说下,让保险费单独开票;要是实在分不开,至少让他们在发票备注里写清楚保险费多少钱,这样你做账时能分开记,税务查起来也省心。