公司是制造业私企，25年4月购买了价值13万多的机器，已经付了预付款65000元尾款未付，25年8月4日，工程师找我说机器不行，合同我方工程师给我了，要退款65000元，全额的销售发票已经开给我公司，问题 1老师看看咋做账，特别是税务问题？2，您做下处理退款的完整分录 带金额的哈，3我处理这件事的步骤都咋进行，红字发票开票都咋开（这种情况）您说细致点，上次问老师，她讲的我没有听明白，谢谢
1. 25 年 4 月购买机器时的分录（假设已暂估入账，若未入账则调整对应科目）： 支付预付款： 借：预付账款 65000 贷：银行存款 65000 收到全额发票（价税合计 13 万，价款 = 130000÷1.13≈115044.25，税额≈14955.75），暂估固定资产： 借：固定资产 115044.25 应交税费 — 应交增值税（进项税额）14955.75 贷：预付账款 65000 应付账款 65000（尾款未付部分） 2. 25 年 8 月退款及红票处理分录： 步骤 1：收到销售方开具的红字发票（价税合计 13 万，红字金额与原票一致） 借：固定资产 -115044.25（冲销原固定资产） 应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）14955.75（冲销已抵扣进项，若未抵扣则用 “应交税费 — 待认证进项税额” 红字） 贷：预付账款 -65000（冲销原预付款） 应付账款 -65000（冲销尾款） 步骤 2：收到销售方退回的预付款 65000 元 借：银行存款 65000 贷：预付账款 65000 内部：准备合同、发票、退货协议、不合格证明，与销售方确认退款和红票。 红票开具（我方已抵扣）： ① 我方在 “增值税发票综合服务平台” 申请 “购买方红字信息表”，获编号给销售方； ② 销售方凭编号开红字专票（与原票一致），交我方； ③ 我方用红票做账，申报时填进项转出。
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