董老师，固定工资的人员把一年的个税算好了？是怎么设置表格公式呢？是把全年应该扣除四险一金、年扣除60000，一次性抵减掉后去按全年累计收入适用税率和扣除数去计算吗？ 因为，税前多少工资就每月申报多少，实际发放时也是申报的金额，社保，个税我们承担。然后计算出来这些个税又怎么操作呢？

不是老师，是员工那部分社保和个税都要公司承担，就比如跟他们谈的公司6000、7000、10000，那他们每个月到手就是这些 金额，但每个都要按这个金额去申报个税，还有购买社保，但这部分个人应该承担的钱实际又是公司承担，后续是要进营业外并且不能税前扣除。我是想问，董老师说，固定工资的人员把一年的个税算好了，社保，个税我们承担。然后计算出来这些个人承担的社保、个税又怎么操作呢？怎么做账呢？

你是要把企业承担的个税也都做成个人的？那就计提工资的时候多计提个税的金额

这不是我们日常没有特俗情况的分录， 一、计提工资时 （社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资 借：XX费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金 贷：应付职工薪酬—社保（单位） 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费—应交个人所得税 银行存款 2、上交杜保 借：应付职工薪酬—社保（企业部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款 3、上交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

是的，这个是正常业务的分录 你要想企业承担的个税和个人部分的社保都税前扣除？

企业承担个税、社保这部分，我不知道怎么做账，因为平时计提工资时按应发计提，发放工资时，是改扣他们个税、社保（个人承担部分）后，银行实发。但现在是他们一点都不扣除，按应发金额发，不是按扣减完的实发金额发，那我 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费—应交个人所得税 银行存款。这一步该怎么调整呢？

比如说工资是5000，个税是5元，社保是400 那你计提就计提5405元

是的，老师，那天我只是单纯着想， 情况1：计算出每个人实发数后，再把这些固定工资人员的实发工资又加回个税和社保部分（个人承担），然后这部分个税、社保肯定是营业外且不能税前扣除了，这个情况1是对的吧？ 情况2，别人提到，就是直接把个人承担的四险一金倒回去放在应发工资里列项，然后按这个实发去扣缴端算个税，到时实发数就只用假如这个个税补差就可以到固定工资了，前面替员工承担的社保也能税前扣除，但是个税部分就不能税前扣除了，情况2分析也是对的吗？

是的，这个就看你们选哪一种了

老师，我这分录分别对应上面所讲的情况1和2，对吗？情况1，是个人部分社保和个税都不能税前扣除，情况2，虽然个人部分社保能税前扣除，个税不仅不能税前扣除，而且个税计税基础也调增了。是这样吧？

同学你好 对的 是这样

好的老师，那老师，您觉得这两种情况，公司应该则呢么考虑去选择合适的呢？因为我也是第一次这么操作，不知道还有没有考虑不到的地方。