企业5月用一批自产的冰箱对外投资，产品成本为320万元，同类型冰箱的不含税售价为500万元，该企业对非货币性资产投资的所得采用5年分期均匀计入应纳税所得额的方法，但对此业务未作任何账务处理。应该如何调整应纳税所得额

某市居民企业(增值税一般纳税人),2019年度销售货物取得不含税收入6000万元，取得国债利息收入160万元，出租专有技术使用权取得租金收入50万元;全年销售成本3400万元;营业税金及附加为330万元;期间费用1000万元，其中业务招待费33万元，广告费750万元;营业外支出12万元，其中交通罚款1万元，税收滞纳金4万元，对农村小学直接捐赠了3万元用于翻新校舍，对关系单位赞助支出4万元(非广告性质，而且与生产经营无关);本年用自产货物对外投资，同类货物不含税售价80万元，货物成本52万元，未进行账务处理。要求计算以下数据。(1)2019年该居民企业的会计利润;(2)业务招待费应调整的应纳税所得额;(3)广告费应调整的应纳税所得额;(4)营业外支出应调整的应纳税所得额;(5)该企业本年度的应的税所得额;(6)该企业本年度的企业所得税应纳税额。

某市居民企业(增值税一般纳税人),2019年度销售货物取得不含税收入6000万元，取得国债利息收入160万元，出租专有技术使用权取得租金收入50万元;全年销售成本3400万元;营业税金及附加为330万元;期间费用1000万元，其中业务招待费33万元，广告费750万元;营业外支出12万元，其中交通罚款1万元，税收滞纳金4万元，对农村小学直接捐赠了3万元用于翻新校舍，对关系单位赞助支出4万元(非广告性质，而且与生产经营无关);本年用自产货物对外投资，同类货物不含税售价80万元，货物成本52万元，未进行账务处理。要求计算以下数据。(1)2019年该居民企业的会计利润;(2)业务招待费应调整的应纳税所得额;(3)广告费应调整的应纳税所得额;(4)营业外支出应调整的应纳税所得额;(5)该企业本年度的应的税所得额;(6)该企业本年度的企业所得税应纳税额。

2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元，账面成本140万元，会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。 这怎么纳税调整呢

某大型商业零售企业为一般纳税人,适用所得税率为13%。2021年6月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的不含税单价为5000元/台,旧冰箱作价200元/台,收取差价款4800元/台;(2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款60万元,合同约定下月10日发货;(3)月末盘点时发现,因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人处购入的一批已抵扣进项税额、账面价值为20万元的货物。要求：计算该企业本月应缴纳的增值税额。

综合题(25.0分)30.某市居民企业(增值税一般纳税人)，2020年度销售货物取得不含税收入6000万元，取得国债利息收入160万元，出租专有技术使用权取得租金收入50万元;全年销售成本3400万元;税金及附加为330万元;期间费用1000万元，其中业务招待费33万元，广告费750万元;营业外支出12万元，其中交通罚款1万元，税收滞纳金4万元，对农村小学直接捐赠3万元用于翻新校舍，对关系单位赞助支出4万元(非广告性质，而且与生产经营无关);本年用自产货物对外投资，同类货物不含税售价80万元，货物成本52万元，未进行账务处理。(计算结果保留两位小数)要求:(1)计算2020年该居民企业的会计利润;(2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额;(3)计算广告费应调整的应纳税所得额;(4)计算营业外支出应调整的应纳税所得额;(5)计算该企业本年度的应纳税所得额;(6)计算该企业本年度的企业所得税应纳税额。