老师，您好！我司在拼多多有收到优惠卷补贴+收到技术服务费返还-退优惠卷补贴-支出技术服务费，如果以上核算为负数开给开发票应如何入账，注：是正数就会开服务发

老师 ，前两天专管员要过去一趟：原因是公司收入少成本多，我们成立半年，2020年9月开始，是分公司，公司做民宿，就是三个公司的业务，我们税务账只有一家就是咨询服务，就是公司收毛坯房装修，然后运营出租出去，我们税务账这块儿就是每单业务只收1000元服务费，这些款前期都是直接到总部一家装修公司，我们本地还没有装修公司，所以走公户转账的也只是到总部装修公司公户，我们税务账只是挂服务费收入和往来，转账的也只是个别客户 大多数客户都是刷POS到总部私卡，合同装修也签的总部，所以我们当地税务账只挂收入是一万六，只有16单，人员工资社保5人，房租办公费一共有13万，专管员找我就是费用大，了解业务，说装修这块儿要报验要给当地留税，不然要稽核，总部总监让我和专管员说的是会返给我们当地，总部只是代收，让当地去交，我想了想感觉总监应该是应付专管员，因为装修公司业务员工资人事关系在总部，费用走那边，他转回来我还不是要交所得税，不过人工材料总部没走账，总部年前让注销分公司，注册子公司，在上星期我已经把子公司注册好了，准备税务报到，现在出了这事，我要不要子公司报到前先跟分公司专管员打声招呼，说我们有子公司，要注销

老师，我们给对方提供技术服务，服务暂未完成，但我们相对应的上游客户把发票开给我了我要怎么记账，就是合同约定我们提供技术服务，要提供几颗样品，我们还没提供，因为我们提供的技术服务需要找上游客户给做工艺，所以上游客户给我开来了发票，正常如果我们给下游提供完服务我会把这个费用计入到主营业务成本，但现在没提供完服务我也没确认收入，那要计入哪里？

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

（3）8月1日，甲公司将自行研发的一项非专利技术使用权出租给C公司2年且不提供后续服务，根据合同约定C公司一次性支付非专利技术使用费24万元（不含增值税，增值税税率为6%）。甲公司当日收到租赁费和增值税。（4）10月22日，甲公司上年销售给乙公司一批商品被退回，甲公司在2018年已经确认收入，商品已验收入库，根据合同约定退货符合规定。甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额为16万元。已知该批货物的成本为60万元，当日甲公司以银行转账方式支付上述款项。（5）11月2日，甲公司接受丙公司委托为其开发一项非专利技术，合同总价款为200万元，签订合同当日丙公司预付研发款50万元。截止12月31日甲公司已发生研发成本45万元，预计还将发生研发成本105万元。甲公司按已发生成本占估计总成本比例计算完工进度。根据资料（3），请计算甲公司应按权责发生制原则当期确认的收入是多少？根据资料（4），请编写正确的会计分录：

举例： 商品原价100元，921好物节活动期间，商家品牌促销88折，平台发放优惠券满50减10元，订单应付金额78元。消费者使用微信支付，享受支付补贴0.5元，消费者实付金额77.5元。 平台设定的技术服务费率5%，商家设定的达人推广服务费率20% 以上无需单独考虑运费，增值税和所得税。 问题： 1、请计算商家的商品销售收入；平台技术服务费金额；达人推广服务费金额；商家结算金额（即商家最终获得的款项）；并思考商家是否有其他性质的收入。 2、作为商家、平台、达人不同身份，从账务核算、税务处理、发票管理等方面阐述关注点及判断过程，并列出完整分录及入账时点。 提示：平台优惠券可以从多角度理解，可以认定为是平台给用户的补贴；也可以认定为是平台给商家的补贴；也可以从税务角度有更多的思考和建议。