演示账套

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2025-08-07 06:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-08-07 06:36

朋友您好，感谢您的信任

快账用户7701 追问 2025-08-07 06:43

老师，您好~想咨询下，被投资企业【股权投资】，被工商吊销了，会计上需要做损失处理~这个采用小企业会计准则和企业会计准则，账面分录一样吗？另外：企查查显示是今年3月被吊销的，税务方面，我需要留存哪些资料？

齐红老师解答 2025-08-07 06:56

早上好，小企业会计准则下，被投资企业吊销导致的股权投资损失直接做分录：借营业外支出-长期股权投资损失、银行存款等（如有可收回金额），贷长期股权投资；企业会计准则下，先计提减值：借资产减值损失，贷长期股权投资减值准备，最终确认无法收回时转销：借长期股权投资减值准备，贷长期股权投资，两者分录不一样； 2.税务方面需留存工商吊销证明、股权投资合同及付款凭证、企业法定代表人等签章的损失书面申明、被投资企业终止经营的证明文件等。

快账用户7701 追问 2025-08-07 07:12

老师，可以再了解下吗？如果公司二级市场购买的理财，计入交易性金融资产科目，目前账面也需要做损失~会计分录在小企业、企业会计准则下，也和上面一样吗？税务留存资料是？

齐红老师解答 2025-08-07 07:21

哦哦，小企业会计准则下，交易性金融资产的理财损失不做持有期间的公允价值变动处理，只有在处置时，按实际收到的钱和账面成本的差额确认损失，分录是借银行存款投资收益（损失部分），贷交易性金融资产-成本；企业会计准则下，持有期间公允价值下跌就要记损失，分录借公允价值变动损益，贷交易性金融资产-公允价值变动，处置时还要把实际收款和账面价值的差额计入投资收益，同时结转之前的公允价值变动损益，两者分录不一样。税务方面需要留存的资料包括：理财产品的购买协议、交易确认单、银行转账支付凭证，证明投资真实和成本；赎回或处置时的协议、到账凭证，以及金融机构的净值报告或市场行情数据，证明损失金额；企业关于损失原因的书面说明，还有法定代表人、财务负责人签章的损失申明；交易性金融资产的明细账、相关记账凭证，以及所得税申报时填的资产损失税前扣除及纳税调整明细表等资料。