演示账套

老师，私营制造业做水表的额，高新技术企业，24年老会计研发费用计提比例不够，税务局加计抵扣25年下半年被叫停了，我5月底接手会计工作，我这两天统计下，25年以来的这两个公司所谓的研发项目的明细账，要是没有原材料投入研发的凭证，或者测算下要是半年研发费用不够，还要拉人头凑研发工资的时候，是往原来的这两个项目里面拉人，还是自己根据那边管研发项目的同事发来的文档（又发来5个项目，每个写的就是名字不一样，内容差不多也就3页左右）启用新的项目往里面拉人计提工资啊我问了下，公司研发有职称的没几个人，员工都加起来36-7人，研发的要多少人啊？估计研发人员比例都不够。总之。我的意思是如何在下半年凑够研发费用支出比例呢，老师给点思路和具体方法呗？

2025-08-07 10:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-08-07 10:10

人员方面：优先从现有人员中梳理实际参与研发的（含直接技术服务、管理），按工时分摊兼顾生产和研发的人员工资，保存研发日志等佐证；外聘科技人员劳务费也可计入。若需补充，结合研发同事提供的新项目（确保内容真实）合理分配人员，避免虚构。费用归集：追溯研发用原材料（凭领料记录）、模具样品费、设备折旧（共用设备按实际使用分摊）等直接投入；合规列支委托研发费用（按 80% 计入）及技术资料费、评审费等其他相关费用（不超总费用 20%）。底线：确保研发人员占比不低于职工总数 10%（36 人至少 4 人，7 人至少 1 人），严禁虚构项目、人员或凭证，避免税务风险。