视同销售和进项税额转出本质上有什么区别？

会计实务根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： ✔（1）将货物交付他人代销； ✔（2）销售代销货物； ✔（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； ✔（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； ✔（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； ✔（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； ✔（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ✔（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

2025-01-14

1.定义与目的：进项税额转出：是指增值税进项税额转出，即将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，不再予以抵扣。它主要适用于企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等）的情况。视同销售：是一种特殊的销售行为，指的是企业自己加工的产品转变用途，不作为销售处理，而是用作赠送、投资或者职工福利等。它的目的是规范企业的非销售行为，确保税收的公平性和一致性。 1.税务处理：进项税额转出：企业需要将抵扣的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。这通常涉及会计分录的调整，以反映不能抵扣的进项税额。视同销售：在计算增值税的销项税金时，视同销售业务中涉及的增值税是直接在会计分录中体现出来的。虽然不直接产生现金流入，但视同销售行为需要按照市场价计算销项税金，并计入企业的税务负担。 1.应用场景：进项税额转出：主要适用于企业购进货物后，由于各种原因导致这些货物不能用于原定用途，或者改变用途后不再符合抵扣条件的情况。视同销售：主要适用于企业将自己的产品用于非销售目的，如赠送、投资或职工福利等。虽然这些行为不直接产生销售收入，但税法规定需要视同销售处理，以确保税收的公平性和一致性。

2024-05-16

你好所得税以所有权转移为前提，如果所有权未转移，则视为内部处置资产，不视同销售。增值税则以发生流转作为视同销售。自产产品用于在建工程，所有权未转移，增值税视同销售，所得税则不视同销售；外购用于职工福利和个人消费，增值不视同销售（作进项转出处理），所得税要视同销售。

2022-02-11

同学你好 1；企业所得税的视同销售是需要确认收入额 2；增值税的视同销售售是需要确认销项税额 3；消费税视同销售是需要确认应交税费一应交消费税金额

2020-08-26

同学你好，如果业务属于视同销售的业务，那么这笔业务是可以做进项税额抵扣的；

2022-04-01

快账用户7641 追问 2025-08-07 17:54

视同销售也是要交税的呀，进项税转出也是交税啊

齐红老师解答 2025-08-07 17:55

是的，二者适应场景不一样

快账用户7641 追问 2025-08-07 18:07

本质上有啥区别

齐红老师解答 2025-08-07 18:09

本质上没区别，都会导致增值税增加

快账用户7641 追问 2025-08-07 18:17

在企业所得税上不一样，对吗

齐红老师解答 2025-08-07 18:18

是，在企业所得税上不一样

快账用户7641 追问 2025-08-07 18:21

如果是自产的产品用于发给员工，需要申报个人所得税吗？视同销售

齐红老师解答 2025-08-07 18:22

严格按个税法，需要的

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