老师 你好 我想问下就是增值税的尾差，0.01元计什么科目

可以计入销售或者管理费用吗

您好，这个不合适的，就是收入嘛，是不是申报时和发票上有分的差异

是的 只有几分钱

哦哦，就是用主营业务收入来冲平

老师 可以计入营业外收支吗

您好，不合适呀，营业外是非经营的，金额越少越好

老师 你计入主营业务收入 不是又要提销项税了吗

您好，才不会的呢，主营收入%2B销项，正好等于应收， 咱以为营业外收入不交销项税呀，这个也需要交的

老师 我说的是0.01元计入主营业务收入时是不是还要贷记销项税

不是不是，比如销项税多了0.01 贷：主营业务收入 %2B0.01  贷：销项税 - 0.01 不会还要计算销项税，本来就是尾差

老师 你这个不太对呀 咱的尾差是在未交增值税科目上 而不是在销项税科目上

您好，再结转就对了嘛， 借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

老师 你期末多交的增值税转哪

您好，应交增值税的余额都是结转到未交增值税呀，不用结转3级科目，下面您理解一下，这是税法书上写的 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录   借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

好吧 谢谢