老师好，公司近两年所适用的所得税，增值税的情况说明模板，有吗？帮忙发一个。审计准备资料用

公司所得税、增值税情况说明 一、企业基本信息 企业名称：[企业全称] 纳税人识别号：[具体税号] 法定代表人：[姓名] 注册地址：[详细地址] 经营范围：[简要描述经营范围] 成立时间：[成立日期] 登记注册类型：[如有限责任公司、股份有限公司等] 联系方式：[联系电话或电子邮箱] 二、增值税情况 收入确认情况：近两年公司增值税应税收入主要来源于 [列举主要收入来源，如销售商品、提供劳务等]。其中，2024 年度增值税应税收入为 [X] 元，2025 年度截至 [具体日期] 应税收入为 [X] 元。收入变动的主要原因是 [说明收入增减变动原因，如市场拓展、产品价格调整等]。 税率适用情况：公司适用的增值税税率为 [X]%。其中，[具体业务 1] 适用税率为 [X]%，[具体业务 2] 适用税率为 [X]% 等。如有适用简易计税方法的业务，具体情况为 [说明简易计税业务内容、适用征收率及计税依据等]。 进项税额情况：2024 年度进项税额合计为 [X] 元，主要来源于 [列举主要进项来源，如原材料采购、固定资产购置等]。2025 年度截至 [具体日期] 进项税额为 [X] 元。进项税额变动的原因主要是 [如采购量变化、供应商税率调整等]。 应纳税额情况：2024 年度应纳增值税额为 [X] 元，实际缴纳增值税额为 [X] 元。2025 年度截至 [具体日期] 应纳增值税额为 [X] 元，实际缴纳 [X] 元。 税收优惠情况：若公司享受了增值税相关税收优惠政策，如 [列举优惠政策名称，如小规模纳税人免征增值税优惠、即征即退等]，需说明优惠政策的依据、享受优惠的期间、优惠金额及计算方式等。2024 年度享受增值税优惠金额为 [X] 元，2025 年度截至 [具体日期] 享受优惠金额为 [X] 元。 特殊事项说明：近两年内公司如有增值税视同销售、进项税额转出、出口退税等特殊事项，应详细说明相关情况，包括业务内容、涉及金额、税务处理依据及计算过程等。 三、企业所得税情况 收入情况：2024 年度企业所得税应税收入为 [X] 元，主要包括主营业务收入 [X] 元、其他业务收入 [X] 元等。2025 年度截至 [具体日期] 应税收入为 [X] 元。收入构成及变动原因与增值税收入相关情况一致，具体可参考上文增值税部分收入说明内容，同时说明所得税收入确认与增值税收入确认差异的原因（如有）。 成本费用情况：详细列出近两年主要成本费用项目，如 2024 年度原材料成本为 [X] 元、人工成本为 [X] 元、销售费用为 [X] 元、管理费用为 [X] 元等。2025 年度截至 [具体日期] 各项成本费用情况 [分别列出金额]。说明成本费用变动的原因，如原材料价格波动、人员增减、业务拓展导致费用增加等。 应纳税所得额计算：依据企业所得税法规定，2024 年度应纳税所得额为 [X] 元，计算过程为：收入总额 [X] 元，减去不征税收入 [X] 元、免税收入 [X] 元、各项扣除 [X] 元，加上允许弥补的以前年度亏损 [X] 元（若有）等。2025 年度截至 [具体日期] 应纳税所得额为 [X] 元，计算方法同上。 税率适用情况：公司适用的企业所得税税率为 [X]%。若享受了税率优惠，如高新技术企业 15% 税率优惠、小型微利企业优惠等，需说明优惠政策依据、享受条件及享受期间等。 税收优惠情况：除税率优惠外，若公司还享受了其他企业所得税税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、免税收入等，需详细说明优惠政策名称、依据、享受优惠的金额及计算方式等。2024 年度享受企业所得税优惠金额为 [X] 元，2025 年度截至 [具体日期] 享受优惠金额为 [X] 元。 纳税申报及缴纳情况：公司按照 [申报期限，如按月 / 按季申报] 进行企业所得税纳税申报，申报方式为 [网上申报 / 上门申报等]。2024 年度实际缴纳企业所得税额为 [X] 元，2025 年度截至 [具体日期] 实际缴纳 [X] 元。如有延期缴纳、汇算清缴退税或补税等特殊情况，需说明原因及处理情况。 四、其他需要说明的事项 近两年内公司是否存在税务检查、纳税评估等情况，若有，说明检查或评估的结果及整改情况。 公司在所得税和增值税申报过程中是否存在特殊事项，如重大交易事项、会计政策变更对税收的影响等，应详细说明相关情况及对税款的影响。 其他认为需要向审计机构说明的与所得税、增值税相关的事项。 [公司名称] [说明日期]