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老师您好,我公司临时工收入5000不含税 ,代扣开增值税是不是价税合计开5050?劳务报酬申报个税5000计算?银行发放报酬是按含税金额5050-个税如800=4250实际发工资金额与开票金额5050不一致对吗? 还是按实际发放4250开具增值税呀? 还有劳务报酬是按不含税收入申报-附加税对吗

2025-08-12 12:55
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-08-12 12:56

增值税:按不含税 5000 元算,增值税 150 元,价税合计 5150 元,发票开 5150 元。 个税:按不含税 5000 元申报,减除 20% 费用后按 20% 预扣,个税 800 元。 发放:5150(含税)-800(个税)=4350 元,与开票金额一致(开票是总金额,发放为扣除个税部分)。 附加税:个税按不含税收入计算,可扣除实际缴纳的附加税。

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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