Q
你好 老师 请问这道题在发生时和在2016年的计税基础是多少哇
2025-08-12 18:17
2025-08-12 18:20
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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您好，发生时这500万筹建费用虽然会计上计入了当期损益账面价值为0，但税法规定未来5年内可以分期税前扣除，所以发生时的计税基础是500万。2016年企业开始正常生产经营后当年税前扣除了100万，剩下的400万还能在以后4年扣除，因此2016年的计税基础是400万。
你好 老师 有更通俗理解的解释吗
计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额 为什么不是0-500=-500呢
您好，计税基础是未来能税前扣除的金额，不是账面价值减未来可扣除金额。这里账面价值是0，因为会计上已经把500万全费用化了，但税法不让现在全扣，要分5年扣，所以未来还能扣500万，计税基础就是500万。2016年扣了100万，未来就只剩400万能扣了，所以2016年计税基础是400万。公式里的“未来可税前列支的金额”是税法允许以后扣的部分，不是直接减的数。