老师，2020年的个税返还按道理是计入营业外收入的，结果我录错了，录到了管理费用，请问25年我调整科目，是否需要用以前年度损益调整？

那老师，如果以前做的借银行存款，贷营业外收入，后面补税了，补交增值税，其实按分录应该是怎么调整

营业外收入不交增值税呀

交了，之前我收到个税返还，我都是全额计入营业外收入的，现在负责报税的会计把以前的收到的个税全部补交了增值税

还有老师，以前我录到管理费用后，我红字冲销，不是也会影响当期的利润吗？

补提增值税：借 “以前年度损益调整”（冲减多计的营业外收入），贷 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”； 补提附加税费：借 “以前年度损益调整”，贷 “应交税费 —— 城建税 / 教育费附加等”； 结转：借 “利润分配 —— 未分配利润”，贷 “以前年度损益调整”； 缴税：借对应税费科目，贷 “银行存款”。

那老师我还需要2020年的科目吗？是不是也不用更正，直接做以前年度损益调整，贷应交税费就可以了。反正2020年挂错的是损益类科目

按我给你的分录来做

不懂，用以前年度损益调整是为了不影响当期利润，那为什么我还要做红字冲销，我管理费用录了负数，不是就影响当期利润了吗？

用了以前年度损益调整就不用管理费用了

老师，我可能之前没有表述明白我的意思，我重新说一下，2020年收到个税返还468.39元，做的分录是借银行存款，贷管理费用-差旅费。今年会计按照6个点的增值税率重新补交税了，请问，我是不是就只需要做2笔分录:借以前年度损益调整，贷应交税费，借应交税费，贷银行存款

等到补交税的时候，才发现我前面挂错科目了，怎么划到差旅费下面去了

需要分三步调整，完整处理流程如下： 冲销原错误分录 借：管理费用 - 差旅费 468.39（红字） 贷：银行存款 468.39（红字） 按正确科目补记个税返还（含增值税） 借：银行存款 468.39 贷：以前年度损益调整（其他收益）442.88（468.39÷1.06） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）25.51（468.39÷1.06×6%） 结转补税分录 借：以前年度损益调整 25.51 贷：应交税费 - 未交增值税 25.51 借：应交税费 - 未交增值税 25.51 贷：银行存款 25.51 （最后需将 “以前年度损益调整” 余额结转至利润分配 - 未分配利润）

老师，红字冲销的分录中管理费用-差旅费468.39红字，不就影响当期利润了吗？

这个影响当期损益的

影响了损益，不就影响当期利润了吗？我是在纠结这个红字科目是否有必要去做。