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老师收到返还的去年的工会经费，这个分录该怎么做，是营业外收入。还是冲管理费用（以前年度损益调整）

2024-07-10 11:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-07-10 11:35

那个计入其他应付款-工会经费，用于工会开支

2024-07-10

需要使用 “以前年度损益调整” 科目进行调整。原因如下： 2020 年的个税返还属于当年的利得，应计入 “营业外收入”（影响当年损益），但误计入 “管理费用”（同样影响当年损益，只是科目错误）。由于涉及以前年度（2020 年）的损益类科目错误，且 2020 年账务已结账，2025 年调整时需通过 “以前年度损益调整” 过渡，以修正以前年度的利润表数据，确保财务报表的准确性。调整分录（简化）：冲销原错误分录：借：银行存款（红字，冲回原管理费用借方）贷：管理费用 —— 其他（红字）按正确科目通过以前年度损益调整核算：借：银行存款贷：以前年度损益调整结转以前年度损益调整至未分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配 —— 未分配利润

2025-08-13

您好，把那个以前年度损益调整用未分配利润代替

2022-07-13

返回工会经费借：银行存款贷：其他应付款--工会经费使用时：借：其他应付款--工会经费；贷：银行存款。

2025-03-06

您好，两种处理都可以的，我是建议记营业外收入这种比较简单。

2023-07-03

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