请问这个题目当中的差错更正，他发现的时候都是在所得税汇算清缴日之前，为什么他后面算的一些所得税都用的是递延所得税资产的科目，而不是用应交税费，应交所得税的？我看我的笔记上写的是如果发生在资产负债表日，所属年度所得税汇算清缴日之前应当调整报告年度应纳税所得额用的是应交税费，应交所得税的科目，如果是发生在报告年度所得税汇算清缴日之后，应该调整的才是用递延所得税资产或者递延所得税负债科目进行调整。

政策变更追溯调整只能调递延所得税，但是不能调应交税费-应交所得税，他那个不管你汇算没有汇算，都是不能调整的，其他的那个日后事项和差错更正就是得要看你是不是那个汇算清缴了，如果说你是汇算清缴以后的话，就不能冲减那个应交税费-应交所得税，如果是汇算清缴之前，然后都可以冲减。老师，这句话对吗？

请问下老师 12月31日，根据本季度利润总额计算本月应缴纳所得税额以及递延所得税费用，通过银行存款预缴本季度企业所得税。提示：资产负债表债务法 借：所得税费用 　　　　　　　　　　　　　751,506.76 递延所得税资产　　（260,200.00×25%）65,050.00贷：应交税费——应交企业所得税　[（266,000.64+176,043.04+2,824,183.37）×25%]816,556.76借：应交税费——应交企业所得税　　816,556.76贷：银行存款——招商银行　　　　　816,556.76 老师，这个题的所得税费用应该是816556.76，应交企业所得税为881606.76，递延所得税资产为65050，分录应为借:所得税费用816556.76，借：递延所得税资产65050，贷：应交税费-应交企业所得税881606.76 老师，这个题目是做错了，还是我做错了？ 我算的应交企业所得税是(3266227.05+260200)*0.25=881606.76，所得税费用是3266227.05*0.25=816556.76，递延所得税资产为两者之差额=6

在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。 A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 【答案】ABCD 老师：为什么这些递延所对应的就一定都是所得税费用，不是有其他综合收益、资本公积、商誉这样的科目？

麻烦不悔老师回答一下： 汇算清缴后的日后调整事项，假设是退货，那么次年的会计账上处理是： 借 递延所得税资产 贷 以前年度损益-所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 ？ 因为我理解的是，这里的以前年度损益-所得税费用和所得税费用，都是为了把税法上的所得税费用调整为会计上的所得税费用。 又因为只是会计层面上的调整，汇算清缴已经结束，不得影响应交税费-应交所得税，所以是用了递延所得税资产。 我的做法和理解对吗？

甲公司 2021年年初的递延所得税资产借方余额为200万元，与之对应的未弥补亏损为800万元；递延所得税负债无期初余额。 与 借：所得税费用 14.25 贷：递延所得税负债 14.25 （4）当期所得税（应交所得税）为986.38万元；递延所得税费用=14.25+200=214.25 这个期初的递延所得税资产 200 在最后算 递延所得税费用的时候 不是应该减去吗 ？题目中为什么是递延所得税负责+期初递延所得税资产=递延所得税费用？？