政策变更追溯调整只能调递延所得税，但是不能调应交税费-应交所得税，他那个不管你汇算没有汇算，都是不能调整的，其他的那个日后事项和差错更正就是得要看你是不是那个汇算清缴了，如果说你是汇算清缴以后的话，就不能冲减那个应交税费-应交所得税，如果是汇算清缴之前，然后都可以冲减。老师，这句话对吗？

就是问你一下，就是现在不是要那个汇算清缴吗，就是他有的企业就比如说老板不愿意交那个鞋所得税，但是他那个成本票又没有那么多，他这个管理费用的话，她只能扣除那个60%最高的是那个营业收入的那个吗？

政策变更追溯调整只能调递延所得税，但是不能调应交税费-应交所得税，他那个不管你汇算没有汇算，都是不能调整的，其他的那个日后事项和差错更正就是得要看你是不是那个汇算清缴了，如果说你是汇算清缴以后的话，就不能冲减那个应交税费-应交所得税，如果是汇算清缴之前，然后都可以冲减。老师，这句话对吗？

老师，我那天问你的如果在汇算清缴前发现去年的错账，多计收入、费用或少计收入、费用，你说不能更改去年的凭证，要用以前年度损益调整来做，汇算清缴的时候，按以前年度损益调整之后的来抵扣。我不太明白。我在今年五月进行去年汇算清缴时遇到有一家公司收入平时少报了，去税务局更正的增值税报表，补交的税，汇算清缴的表收入就是按正确的填的，这种情况不就直接可以更正去年的凭证了吗？

老师，你好，截图里红色的地方可以写成，借：以前年度损益调整 37.5 贷：应交税费 37.5。答案里为什么要确认递延所得税资产和负债我没有看懂，因为上一年确认了收入和成本当时是缴纳所得税的，那么做所得税汇算清缴时不是应该减少应交税费——应交所得税吗

麻烦不悔老师回答一下： 汇算清缴后的日后调整事项，假设是退货，那么次年的会计账上处理是： 借 递延所得税资产 贷 以前年度损益-所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 ？ 因为我理解的是，这里的以前年度损益-所得税费用和所得税费用，都是为了把税法上的所得税费用调整为会计上的所得税费用。 又因为只是会计层面上的调整，汇算清缴已经结束，不得影响应交税费-应交所得税，所以是用了递延所得税资产。 我的做法和理解对吗？