麻烦不悔老师回答一下： 汇算清缴后的日后调整事项，假设是退货，那么次年的会计账上处理是： 借 递延所得税资产 贷 以前年度损益-所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 ？ 因为我理解的是，这里的以前年度损益-所得税费用和所得税费用，都是为了把税法上的所得税费用调整为会计上的所得税费用。 又因为只是会计层面上的调整，汇算清缴已经结束，不得影响应交税费-应交所得税，所以是用了递延所得税资产。 我的做法和理解对吗？
同学你好 老师同意同学的观点，因为无法调整应交所得税，所以计入递延所得税资产。
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请问老师，利润总额380万，其中信用减值损失20万，所得税汇算清缴调增20万，应纳所得额400*25%=100万， 借所得税费用 贷应交所得税100， 借递延所得税资产5 贷所得税费用 我调增的20万信用减值准备，相当于提前交了税（相当于100万交的税、包含了提前交的5万），我又把提前交的税单独设置分录放到递延所得税资产借方5万，不明白贷方为什么放到应交税费，看上去是冲减所得税费用的意思？
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汇算清缴后的日后调整事项，假设是退货，那么是 借 递延所得税资产 贷 以前年度损益-所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 ？
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麻烦不悔老师回答一下： 汇算清缴后的日后调整事项，假设是退货，那么次年的会计账上处理是： 借 递延所得税资产 贷 以前年度损益-所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 ？ 因为我理解的是，这里的以前年度损益-所得税费用和所得税费用，都是为了把税法上的所得税费用调整为会计上的所得税费用。 又因为只是会计层面上的调整，汇算清缴已经结束，不得影响应交税费-应交所得税，所以是用了递延所得税资产。 我的做法和理解对吗？
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老师，图一和图三两个框框没有懂。图一，先确认预计负债和递延资产，在实际支付时，所得税是调整的转回的递延资产和多支付100万抵扣的所得税。图三那题我也是同样的逻辑做的，借：以前年度损益调整，贷：递延所得税资产。借应交税费（90-80）*25%，贷以前年度调整所得税 （90-80）*25%。但是为答案是直接90*25%呢
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老师:汇算清缴中因业务招待费、广宣费、以及三项经费导致的调增而需要补交所得税。我的账务处理是怎样的？可以是借：所得税费用 ，贷：应交税费-应交所得税？还是要通过以前年度损益调整？？
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然后所得税费用，我认为财报上的所得税费用，是要把税法计提的所得税费用调整到会计层面的所得税费用，所以一方面要以前年度损益调整-所得税费用，减少那一年的所得税费用。同时 借 本年的所得税费用，来减少这一年的所得税费用。通过这样，把税法计提的所得税费用，调整到会计层面的所得税费用。对吗？
其实暂时差异对所得税费用这个科目的金额没什么影响。 我知道同学的意思，就是应交所得税多了，所以递延所得税费用减少。
对滴，我记得所得税分为两个明细科目，一个是税法，一个好像是叫递延所得税费用，然后最终总的效果是会计层面上的所得税费用