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老师合同负债60是怎么看出来的?

老师合同负债60是怎么看出来的?
2025-08-14 22:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-08-14 22:03

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-08-14 22:07

您好,合同负债60万元是购物卡收款56.5万元去掉13%增值税后剩50万元,加上保洁服务费10.6万元去掉6%增值税后剩10万元,两笔加起来一共60万元。 合同负债60万元的计算过程如下:购物卡收款56.5万元(含13%增值税)的不含税金额=56.5÷1.13=50万元计入合同负债;保洁服务费10.6万元(含6%增值税)的不含税金额=10.6÷1.06=10万元计入合同负债;两者相加50%2B10=60万元即为合同负债总额。其他流动负债7.1万元是购物卡增值税6.5万元(56.5-50)与保洁服务增值税0.6万元(10.6-10)的合计;预收款项95.4万元是总租金106万元扣除保洁服务费10.6万元后的剩余部分。

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