定期定额的小规模，比如税务局每月定额5万的，第三季度总的开了20万的发票，超了5万，虽然增值税还是免得，那超出的这个5万要主动补税，那具体补哪些税，个人所得税（经营所得）吗？除了这个还有什么？ 个人所得税（经营所得）怎么计算？

您好，定期定额的小规模纳税人第三季度开了20万发票，超过核定定额5万，虽然增值税免了，但超出的5万需要补缴个人所得税（经营所得），计算方法是超定额收入乘以行业应税所得率得出应纳税所得额，再按5%-35%的税率计算税额，如果开了专票还要按1%交增值税，另外可能还有附加税费和印花税，最好是主动向税务局申报补缴。

那比如，第四季度他在规定内没有开超，我只需要在第三季度给他超的部分补缴纳税的可以了对吧！ 换句话，在哪个季度超出，就把哪个季度超出的部分补缴就可以！ 没有超出的季度按正常开，对吧？

 您好，是的，你的理解完全正确，在哪个季度超出定额，就只需要补缴那个季度超出部分的税款，没有超出的季度按照正常核定定额执行即可，不需要额外处理。

老师，定期定额的企业，他有开普票1%，也有开专票3%，是不是专票可以不算在定期定额里，普票才算在定期定额里的！ 专票我看公司都交3%的增值税上交国家了？