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老师,您好,使用寿命不确定的资产计提了摊销,为什么要确认递延所得税负债呢?

2025-08-16 16:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-08-16 16:48

同学你好,使用使用寿命不确定的资产会计上不计提摊销,但是税法规定得计提摊销,因此账面价值会大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,从而确认递延所得税负债。

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同学你好,使用使用寿命不确定的资产会计上不计提摊销,但是税法规定得计提摊销,因此账面价值会大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,从而确认递延所得税负债。
2025-08-16
无形资产使用寿命不确定,则会计不摊销,税法摊销,此时会计账面大于计税基础,所以确认递延所得税负债,借:所得税费用 100贷:递延所得税负债 如果反冲是借递延所得税负债100,贷所得税费用100. 满意的话麻烦给个好评!
2021-05-22
学员您好,会计上不摊销,所以账面价值始终是原价(由于题目里没给出原价是多少,这里假设是500),而税法上要按10年摊销,所以计税基础是500-120=380,账面价值大于计税基础,是应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债
2021-09-04
你好,税法确认则100交了25%的所得税,会计上不确认所得税费用,需要计入递延所得税资产。后期确认收入时转入所得税费用。
2021-07-17
学员你好,担保的预计负债现在不能扣,未来也不能扣,因此不涉及暂时性差异,不能扣除,也不确认递延所得税资产和负债
2022-08-06
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