老师请问年度亏损情况下，使用权资产为什么要确认递延所得税资产和负债呢？

在租赁交易中，使用权资产和租赁负债的确认会产生暂时性差异。使用权资产的折旧在会计上与税法上的扣除时间可能不同，导致应纳税所得额的暂时性差异。这种差异在未来可能会逆转，因此需要确认递延所得税资产或负债

2024-04-08

同学你好！资产的账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债资产的账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产

2020-09-03

1.确定暂时性差异：首先，企业或个人需要确定其会计利润与税务利润之间的任何不同之处。这可以通过比较会计准则下的利润表和税收法规下的利润表来实现。如果会计利润高于税务利润，则存在递延所得税负债；反之，则存在递延所得税资产。 2.计算递延所得税金额：对于递延所得税资产的计算，需要将暂时性差异乘以适用的税率（即所得税税率）来确定。对于递延所得税负债的计算，则需要将暂时性差异乘以适用的税率并减去已确认的递延所得税收益。 3.确认递延所得税资产和负债：在确认递延所得税资产和负债时，企业或个人需要将其作为非流动资产或非流动负债在资产负债表中列示。递延所得税资产通常被列为一项长期资产，而递延所得税负债则被列为一项长期负债。 4.对递延所得税资产和负债进行调整：当企业的会计政策和税务政策发生变化时，需要对递延所得税资产和负债进行相应的调整。例如，如果企业改变其折旧政策，可能会导致递延所得税资产或负债的增加或减少。在这种情况下，企业需要重新计算递延所得税资产和负债，并将其调整到财务报表中。 5.将递延所得税资产和负债纳入税前利润计算：在计算税前利润时，企业应将递延所得税资产和负债考虑在内。

2023-12-20

比如你计提了坏帐准备会计上承认税法上不承认主要纳税调增账面价值小于计税基础所以形成差异确认递延所得税资产

2022-05-25

您好，要调整的，把上年亏损未确认递延所得税资产，和这个递延所得税负债，一起调整确认了

2024-01-30

快账用户1695 追问 2024-04-08 11:14

老师请问使用权资产的折旧在会计上与税法上的扣除时间是如何不同的？

齐红老师解答 2024-04-08 11:18

在会计上，使用权资产的折旧是根据《企业会计准则第21号——租赁》进行处理的。根据这一准则，承租人应当参照《企业会计准则第4号——固定资产》的相关规定，对使用权资产计提折旧。具体来说： ● 如果承租人能够合理确定在租赁期结束时将取得租赁资产的所有权，那么应当在租赁资产的剩余使用寿命内计提折旧。 ● 如果无法合理确定将在租赁期结束时取得所有权，那么应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。此外，使用权资产的折旧方法应当反映其未来经济利益的耗费模式，通常采用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等在税法上，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，租赁费用的扣除通常遵循以下原则： ● 对于经营租赁方式租入的固定资产，发生的租赁费支出应按照租赁期限均匀扣除。 ● 对于融资租赁方式租入的固定资产，构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。这意味着，在税务上，租赁费用的扣除通常是在租赁期内平均分配的，而不是根据使用权资产的实际折旧情况来确定。这种做法可能导致会计上计提的折旧与税务上允许扣除的租赁费用在时间上不匹配，从而产生税会差异。